確定申告に関する質問｜質問No.18532

Question

取引先からは、①委託報酬（10％課税）と、②立て替えた交通費（非課税）、そして源泉徴収された金額を頂いております。（私は交通費を経費として、計上しております）。

Answer 1

取引先は、立替えた交通費について、経費計上しているものと考えます。
したがって、こちら側では、
委託報酬を収入計上し、
交通費を経費として計上しない
ことがよろしいかと考えます。

Answer 2

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■取引先への確認について

取引先からの支払調書には、交通費も含めた正確な支払金額が記載されるべきです。支払調書上に交通費が含まれていない場合は、取引先に連絡し、交通費を支払金額に含めるよう依頼することが正しい対応です。

・委託報酬と交通費の処理については、交通費が立て替え払いの場合、非課税扱いとなります。
・取引先に正しい金額を記載してもらうことで、帳簿との整合性が保たれます。

✓仕訳例：
・委託報酬（10％課税）は収益として計上し、源泉税額は所得税預かり金として処理します。
・立て替えた交通費は、立替金の回収として処理します。

正確な記帳を確保するためにも、支払調書の記載は重要です。

支払調書と立替金（交通費）