確定申告に関する質問｜質問No.19325

扶養の判定と収入の考え方
* 親の扶養控除（所得税・住民税）: あなたの合計所得金額が48万円を超えると、親御さんの扶養控除は外れ、親御さんの税金が増えます。
* あなたの合計所得金額 ＝ (アルバイト収入 － 55万円の給与所得控除) ＋ (業務委託収入 － 必要経費)
* 給与所得控除は最低55万円なので、アルバイト収入が55万円以下なら給与所得は0円になります。
* あなたの納税義務: あなた自身の合計所得金額が48万円（基礎控除額）を超えると、あなた自身にも所得税の納税義務が生じ、確定申告が必要です。
ご質問への回答
❶ 58万を②の業務委託収入が超えた場合の扶養
あなたの合計所得金額が48万円を超えた場合、親御さんの所得税・住民税の扶養控除は両方とも外れます。
❷ 所得税の控除が外れた場合の納税
* あなた: 合計所得金額が48万円を超えれば、あなた自身で所得税を確定申告し納めます（税率は課税所得額に応じ5%から）。
* 親御さん: 親御さんの扶養控除がなくなるため、親御さんの所得税・住民税が追加で発生します。
❸ 勤労学生控除について
* 勤労学生控除は、**あなた自身の所得税額を軽減するための控除（27万円）**です。
* この控除を適用しても、親御さんの扶養控除が外れる基準（あなたの合計所得金額48万円）は変わりません。
* あなたが勤労学生控除を受けても、合計所得金額が48万円を超える限り、あなた自身で超えた分の所得税は納めることになります。

• 回答日：2025/05/27
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• 今年から合計所得金額の壁は58万円になったのではないのですか？

  投稿日：2025/05/27

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親の扶養控除の対象となる「合計所得金額の壁」は、引き続き48万円です。
ご質問にある「58万円」という金額は、給与所得控除の最低額（55万円）と基礎控除（48万円）が関係しているため、混乱が生じやすい点です。
整理すると、以下のようになります。
* 親の扶養控除の対象となる合計所得金額: あなたの合計所得金額が48万円以下である必要があります。
* 合計所得金額の計算:
* アルバイト収入（給与所得）の場合： 収入金額から給与所得控除55万円を引いた金額。
* 業務委託収入（事業所得など）の場合： 収入金額から必要経費を引いた金額。
* あなたの合計所得金額 = (アルバイト収入 - 55万円) + (業務委託収入 - 必要経費)
したがって、親御さんの扶養控除が外れるかどうかは、あなたの合計所得金額が48万円を超えるかどうかで判断されます。

• 回答日：2025/05/29
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