確定申告に関する質問｜質問No.19561

Question

昨年１２月１日に賃貸契約を交わし、内装工事などを経て今年4月１日に開業しました。礼金や保証金は開業費にあたらないとの認識ですが、どのように今年度の仕訳すればよろしいでしょうか？ご教授、よろしくお願いします。

Answer 1

■礼金の処理
　礼金は返還されないお金のため、金額により以下のように処理します

　①20万円未満の場合
　　減価償却費や地代家賃で全額を費用に計上します

　②20万円以上の場合
　　長期前払費用や借家権利金という勘定を用いて資産に計上します
　　その後、賃貸借期間（最長でも５年）で均等に費用計上します

■保証金の処理
　将来返還されるため、敷金や差入保証金という勘定で資産に計上します
　契約が終了するまで費用には計上しません

Answer 2

礼金は、原則として資産（繰延資産や長期前払費用）として計上し、契約期間で償却します（20万円未満の場合は一括経費可）。
保証金:は、差入保証金として資産計上し、経費にはなりません（返還されない部分がある場合はその部分のみ経費）。

Answer 3

■開業費の仕訳について

開業費に関しては、礼金や保証金は開業費として計上できません。これらはそれぞれ異なる勘定科目で処理する必要があります。

・礼金は「長期前払費用」として処理します。

・保証金は「差入保証金」として資産に計上します。

開業日である4月1日において、これらの項目を適切に仕訳してください。

個人事業主の敷金・礼金に関する年度またぎ