確定申告に関する質問｜質問No.20294

前提：当期は中間納付なし。前期に中間納付があり、法人税・地方法人税・事業税で還付が発生。今期に実際の還付入金あり。会計上は還付を雑収入処理、未収計上はしていない。

前提操作
- ①期首現在未納税額には、原則として「前期の別表五（二）⑥の金額（中間3＋確定4の合計）」を転記します。今回のご提示金額だけでは前期⑥が特定できないため、前期申告書の別表五（二）をご確認の上、転記してください。

各税目の当期記入
- 法人税
- ②「中間3」：0（当期中間なし）
- ②「確定4」：当期の差引確定法人税額を記載。もし当期も中間超過で還付なら、超過額を△で記載。
- ③「損金経理納付」欄：当期に受けた還付9,900を外書きで△9,900と記入（過誤納の返還の表示）。未収計上していないため④は空欄で差し支えありません。⑥への移記は不要です。
- 地方法人税
- ②「中間3」：0
- ②「確定4」：当期の差引確定地方法人税額。還付なら△表示。
- ③「損金経理納付」欄：当期還付1,000を外書きで**△1,000**。
- 法人市民税（市町村民税）
- ②「中間3」：0
- ②「確定4」：当期の確定額（法人税割・均等割を合算欄に記入）。今回、当期中の納付・還付のご提示はないため、③は記入なし。④も未収計上がなければ空欄。
- 法人県民税（道府県民税）
- 市民税と同様。③・④は該当なし。
- 法人事業税
- ②「中間3」：0
- ②「確定4」：当期の確定事業税（所得割等）。中間超過なら△表示。
- ③「損金経理納付」欄：当期還付3,200を外書きで**△3,200**。
- ④「当期の未収計上額」：今回、未収還付や仮払等を会計計上していないため、原則空欄（0）。未収で計上している場合にのみ、該当欄（法人税等は3番、地方法人税は8番、道府県民税13番、市町村民税18番の④）に記入し、別表五（一）にも対応させます。
- ⑥「期末現在未納税額」：②−③等の結果として自動的に残る金額。あなたの方針では当期の確定税額を翌期に支払うため、原則として当期確定額相当が⑥に残ります。確定4が△（還付）となる税目では、⑥の確定欄も△で表示され得ます。

• 回答日：2025/08/26
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