確定申告に関する質問｜質問No.5788

報酬に交通費を上乗せた金額を得意先に請求するのであれば、収入と費用を計上することになり、結果的に所得影響はないこととなります。もし、領収書などを支払先に提出して立替金とするケースでは、収入にも費用にも計上しないことになりますのでご留意ください。

• 回答日：2023/01/29
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交通費も「収入」に計上します。また、支払った交通費は「必要経費」に計上することになります。
なお、領収証などを支払先に提出するなど「立替」とするケースの場合は、収入にも必要経費にも計上しないことになります。
e-taxでは全体の所得に対して所得税が計算され、源泉徴収は前払いで支払っている所得税ということで、控除される計算ロジックになります。

• 回答日：2023/01/29
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＞源泉徴収されていない交通費も事業収入に含めれば実際にかかった交通費は経費となるという解釈でよろしいのでしょうか？
⇒ご認識の通りでよろしいかと思います。

＞立替と請求の違いが全く分かりません...取引先に交通費を払ってもらうという事で同じではないのでしょうか？
⇒説明がわかりづらく申し訳ございません。例えば、交通機関から「得意先名」で領収書をもらい、それを得意先に渡して精算した場合が立替、
一方、「ご質問者様名義」で領収書をもらい、その分を得意先から受け取る場合には報酬として請求するという意味になります。
前者の場合には、得意先から交通機関に直接支払いがされたことと同義になり、後者の場合には、得意先からご質問者様に支払いがされたことを意味します。支払調書に交通費の金額が記載されているということは、後者のケースになるかと思います。

• 回答日：2023/01/29
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領収書を提出する場合も、事務所から貰う支払調書の総支払金額に領収書を提出した交通費が足されていた為、個人事業主の場合は、収入かと思い入れて経費で引いてしまいました。その場合、確定申告はやり直しなのでしょうか？
⇒こちらは私見になりますが、交通費について、収入として計上した金額も経費として計上した金額も同額で、結果所得が０になるのであれば（税金計算に影響しないのであれば）、修正までは不要かと思います。

また、交通費を手渡しで貰った場合は事業収入にも経費にも入れないという認識でよろしいでしょうか？
⇒こちらも最初に回答させていただいたものと同じ考え方になりますので、領収書など（公共交通機関などで領収書が発行されない場合には領収書と同等のもの）を支払先に提出して「立替」とする場合は、収入にも必要経費にも計上しないことになります。一方、そうではなく、報酬に交通費を上乗せた金額を得意先に請求するのであれば、収入と費用を計上することになるかと思います。

• 回答日：2023/01/29
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