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開業当初の商品在庫間違い等を修正申告したい

    2020年9月に開業し、10月から店舗譲渡を受け小売業してます。商品在庫の扱いを間違えていたため税抜きで計算してました。今年度からきちんとしたいため修正申告したいと思ってます。A社から850万円での譲渡(商品在庫相当の金額)で毎月20万円返済する条件。

    長期未払金 850万円  商品在庫 7,925,079円(税抜き)
                仮払消費税 772,727円
                商品値引き -197,806円  で登録したと思います。

    正しくは        商品在庫 8,717,587円(税込み)
                商品値引き 217,587円  にすべきだったかと思います。

    去年の申告で仮払消費税が未収入金772,727円になってます。これが商品在庫に反映されるべきなのでは?商品値引きで発生する19,781円の差額はどうするのかが分かりません。
    freeeでは遡って修正できないそうなので、修正申告をどうすれば良いのか教えていただければと思います。また会計事務所に相談する際の相場とうご教授いただければ幸いです。

    ※営業中の仕入は税込みですが、10月~12月の棚卸残高は税抜きで登録してました。この辺も修正対象かと思います。

    どうかご回答のほど宜しくお願いします。

    税理士法人ディレクション

    税理士法人ディレクション

    • 認定アドバイザー評価ランク4
    • 大阪府

    税理士, 公認会計士

    費用が過少になっているので税金を納め過ぎになっていると思います(2020年に納税がある前提)。
    この場合は修正申告ではなく更正の請求という手続が必要になります。
    ●所得税及び復興特別所得税の更正の請求手続
    https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/01.htm
    具体的には更正の請求書を作成し税務署に提出→税務署で確認後問題なければ指定口座に還付という流れになります。

    税理士の報酬はその他状況が分からないので何とも言えないですが、間違いの内容がシンプルですので税務署に相談すれば更正の請求書の書き方を教えてくれるかもしれませんね。

    • 回答日:2021/11/04
    • この回答が役にたった:1
    • ありがとうございます。
      参考にさせていただきます。

      投稿日:2021/11/04

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    税込経理を前提にしますと、商品の値引きは取得価額の修正になりますので、

    正しくは、

    商品在庫 8,500,000円(税込) / 未払金 8,500,000円(税込)

    となりますね。

    在庫が売れた分だけ、商品勘定から取り崩すことになるかと思いますので、前年度に利益過大が生じているかもしれませんね。

    • 回答日:2021/11/04
    • この回答が役にたった:1
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