法人決算に関する質問｜質問No.14595

Question

決算申告書の別表五（二）についてです

Answer 1

納付時にいずれかの仕訳を計上したかにより、取り扱いが変わってきます。

納付時に「未払法人税（BS項目）/普通預金」の仕訳を計上した場合
⇒「充当金取崩しによる納付」

納付時に「法人税等（PL項目）/普通預金」の仕訳を計上した場合
⇒「損金経理による納付」

Answer 2

「充当金取崩しによる納付」は、前期に充当金（未払法人税などの科目）の計上がある場合に使う欄です。

Answer 3

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■決算申告書の別表五（二）について

「充当金取崩しによる納付」と「損金経理による納付」は異なります。

- 充当金取崩しによる納付
これは、過去に計上した充当金を取り崩して税金を納付する方法です。充当金が既に損金として処理されているため、税負担が発生しません。

- 損金経理による納付
こちらは、納付した税金をそのまま損金として処理する方法です。この場合、納付額がそのまま損金となります。

充当金取崩しによる納付を選択するには、過去に適切に充当金を計上していることが条件です。

決算申告書の別表五（二）について