法人決算に関する質問｜質問No.14607

Question

現在決算申告の書類を作っているのですが、別表五（二）の所で単純な疑問が生まれたので教えて下さい
「充当金取崩しによる納付」と「損金経理による納付」はどっちが節税になるのでしょうか？

Answer 1

前期決算における、未払の法人税等の会計処理による差であり、税金計算には影響しません。

Answer 2

納税の方法で節税になることはありません。
充当金取崩しによる納付は、前期に未払費用をたてていますので、当期の税金に影響を与えません。損金経理による納付は、損金算入できない税金が別表で調整され、税引き前の純利益に損金算入できない税金が足されるため、思った以上に税金が多く見えることになります。

充当金取崩しによる納付と損金経理による納付の違い