過入金をしてしまった時の仕訳について
過入金をしてしまい、次月過入金以下の請求で相殺が出来ませんでした。次々月に相殺できたのですが、次月分の仕訳を教えてください。宜しくお願い致します。
当月請求額 50,000円 過入金含み 150,000円入金
次月請求額 80,000円 20,000円の残高
次々月請求額 120,000円 相殺分と不足分の支払い
こちらが過入金してしまった金額は実際の支払いが確定するまで仮払金として処理することができます。
よって
当月
請求時
借方 仕入 50,000/貸方 買掛金50,000
入金時 買掛金 50,000/普通預金 150,000
仮払金 100,000/
翌月
請求時
借方 仕入 80,000/貸方 買掛金 80,000
相殺時
借方 買掛金 80,000/貸方 仮払金 80,000
翌々月
請求時
借方 仕入 120,000/貸方 買掛金 120,000
借方 買掛金 100,000/貸方 普通預金 100,000
借方 買掛金 20,000/貸方 仮払金 20,000
というように仕訳処理することができます。
- 回答日：2025/07/25
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回答した税理士
🌟Empower Your Dreams🌟【起業から上場まで変えられる未来に伴走します】公認会計士長南会計事務所
- 認定アドバイザー
- 東京都
税理士(登録番号: 67029), 公認会計士(登録番号: 4694), その他
回答者についてくわしく知る【当月】
請求額：50,000円
入金額：150,000円（過入金：100,000円）
請求時
借方 売掛金 50,000／貸方 売上 50,000
入金時
借方 現金預金 150,000／貸方 売掛金 50,000
／貸方 預り金 100,000
【次月】
請求額：80,000円（入金なし）
過入金から相殺（預り金：100,000 → 20,000残）
請求時
借方 売掛金 80,000／貸方 売上 80,000
相殺時
借方 預り金 80,000／貸方 売掛金 80,000
【次々月】
請求額：120,000円
入金額：100,000円（不足分）
預り金の残高（20,000円）を相殺して完済
請求時
借方 売掛金 120,000／貸方 売上 120,000
相殺時
借方 預り金 20,000／貸方 売掛金 20,000
入金時
借方 現金預金 100,000／貸方 売掛金 100,000
これで、預り金残高は0円、売掛金もすべて回収済の状態になります。
- 回答日：2025/07/24
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回答した税理士
過入金が発生した場合、当月の仕訳では以下のように処理します。
【当月】
入金150,000円に対して請求50,000円の場合、差額の過入金100,000円は「前受金」として処理します。
（借）普通預金 150,000円
（貸）売掛金 50,000円
（貸）前受金 100,000円
【次月】
請求80,000円に対し、前受金から充当し、残額20,000円が前受金として残る場合：
（借）前受金 80,000円
（貸）売掛金 80,000円
【次々月】
請求120,000円に対して、残った前受金20,000円を充当し、差額100,000円を入金した場合：
（借）前受金 20,000円
（借）普通預金 100,000円
（貸）売掛金 120,000円
このように、過入金は一時的な負債である「前受金」として処理し、次回以降の請求に充当していきます。
- 回答日：2025/07/24
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回答した税理士
