法人決算に関する質問｜質問No.452

製造業会計を利用していないということですので、

前期末に
原材料　30000　／　期末商品棚卸高　30000
貯蔵品　20000　／　期末商品棚卸高　20000

当期首に
期首商品棚卸高　30000　／　原材料　30000
期首商品棚卸高　20000　／　貯蔵品　20000

当期末に
原材料　50000　／　期末商品棚卸高　50000
貯蔵品　50000　／　期末商品棚卸高　50000

と振替伝票で入れることになると思います。

• 回答日：2021/10/04
• この回答が役にたった：1

ご質問ありがとうございます！

「具体例」の棚卸仕訳について、以下の通りとなります。

　　借方　　/　貸方

①期首原材料棚卸高　30,000　/　原材料　30,000

期首の原材料30,000を売上原価に計上
（期首原材料棚卸高という科目が無い場合は勘定科目を追加してください）

②原材料　50,000　/　期末商品棚卸高　50,000

期末の原材料50,000を売上原価から減少、原材料を資産計上

③費用科目　20,000　/　貯蔵品　20,000　

期首に残っていた備品等の費用科目で経費計上

④貯蔵品　50,000　/　費用科目　50,000

期末に残っていた備品等の費用科目を経費から減少

実際の棚卸の集計と会計データが一致しているかどうかは税務調査で確認される事項になりますので、
正しく計上する事を心掛けて下さい。

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• 回答日：2021/10/06
• この回答が役にたった：0

貴社が免税事業者という前提でご回答いたします。

最終的には、期首の食材(貯蔵品)＋当期購入-期末の食材(貯蔵品)
が経費になっていれば問題ありません。

なので、仮に日々の食材の購入を仕入高、貯蔵品の購入を消耗品費で処理していたとすれば、振替伝票で以下の仕訳を入力するのはいかがでしょうか？

期首分
仕入高　／原材料　30,000
消耗品費／貯蔵品　20,000

期末分
原材料／　仕入高　50,000
貯蔵品／消耗品費　50,000

上記金額は明細を別途作成して原材料・貯蔵品それぞれの合計金額での入力で大丈夫です。

もし貴社が課税事業者の場合、上記仕訳にひと手間加えないと消費税を間違ってしまうのでちょっと工夫が必要になります。

ご参考になれば幸いです。

• 回答日：2021/10/04
• この回答が役にたった：0