法人決算に関する質問｜質問No.489

Question

法人で決算を迎えました。
毎年黒字で納税しています。
今回決算で前期損益修正損と未払金を4,005円計上しています。
前期の決算で未払金の残高が合わず上記のようにしましたが、
申告書にどのように記入すれば良いかご相談させてください。

Answer 1

前期の計上漏れによる費用の追加については、金額的に重要性がないので、税務上加算する必要はありません。

専門家によって見解が分かれますが、わたしは、問題ないと考えます。

その理由は、経費の計上漏れであれば、更正の請求をして、法人税の減額を税務署に申請します。金額的にたいしたことないと、税務署も面倒なので、翌期計上でいいですよと言ってくれますね。私の体験です。

Answer 2

こんにちは。税理士法人CUBEと申します。
前期損益修正損/未払金の仕訳を計上しているのであれば
申告書への記載は特に必要ないかと思われます。

もし申告書に記載するのであれば
別表4の加算へ区分「未払金残高」とし社外流出として￥4,005を入力し
別表5（１）には反映させないのが良いかと思われます。

Answer 3

ご質問ありがとうございます。
ミスに気付いた時、心配になるお気持ちとてもよくわかります。
今回のケースでは影響額も小さいので、当期の決算で入れてしまうことが実務上多いかと思われます。

前期の修正損の申告書記載について