年末調整還付金の仕分けとその相殺について
年末調整を終え、１月に還付するため仕分けをしましたが、これであってますでしょうか。
1/31 預かり金/ 未払金 として給料支払日に
1/31 未払金 / 預金
としたのですが、預かり金でマイナスになってしまっております。ご教示いただきますと幸いです。
立替金処理するのが正しいですが、期中（決算時以外という意味です。）はマイナスのままでいいと思います。ところで、源泉所得税の預り金は毎月納付の場合、例えば、
1月末残高 1,000円
2月10日 1,000円納付 → 残高 ゼロ
となって、毎月きれいになっていくべきです。マイナスになっている貴社の場合は、2月10日期限の所得税徴収高計算書を作成した時に、マイナス納付となるはずで、この金額がちょうど源泉所得税に係る預り金と一致するのが正しいです。
他の税理士さんのブログで恐縮ですが、
https://sekita-tax.com/payment-slip-for-withholding-income-tax/ がわかりやすいように感じました。
- 回答日：2024/02/14
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大変参考になりました。ありがとうございます。
投稿日：2024/02/14
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年末調整の結果、従業員の還付が多い場合は預かり金がマイナスになる場合があります。仕訳自体は問題ないと思います。
- 回答日：2024/02/13
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ご回答ありがとうございます。
大変助かりました。このサイトを色々みてマイナスを立替金で処理するとのことですが、
まだよく意味がわかっておりません。
マイナスを０にするには、どのタイミングで０にすべきなのでしょうか。再度ご質問して恐縮ですが、ご教授いただけますと幸いです。
投稿日：2024/02/14
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