給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.15621

① 生活用動産（使用済みの私物など）の売却益は非課税ですが、頂き物の化粧品は「取得費ゼロ」とみなされるため、売却額全額が課税対象となる可能性があります。今後の売上増加で課税リスクが高まるため、注意が必要です。

② 代理販売したものは、売上をそのまま渡している証拠（取引履歴や振込記録）があれば、自身の所得には含めずに申告可能です。

③ 課税対象の利益が年間48万円を超えると、扶養控除（103万円）から外れる可能性があります。収入が増える場合、扶養の範囲を超えないよう注意してください。

• 回答日：2025/02/17
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■ ① 頂き物の化粧品を売買した場合の課税について

・生活用動産の売買による所得は、一時所得として課税されることがあります。ただし、生活用動産とは個人の生活に通常必要な動産を指します。

・頂き物の化粧品は、通常、生活用動産には該当しない可能性が高いです。

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■ ② 代理で売った物の申告について

・代理で売った物の売上は、実際にはあなたの所得にはなっていないため、課税対象となる所得から差し引くことが可能です。ただし、正確な記録を残し、実際の受取人を明確にしておくことが重要です。

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■ ③ 103万円の扶養控除について

・課税対象の所得が103万円を超えると、扶養控除の対象から外れる可能性があります。課税対象となる所得を正確に把握し、必要に応じて税務署や専門家に確認することをお勧めします。

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ご不明点がございましたら、ご遠慮なくお問い合わせください。

• 回答日：2025/02/14
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頂き物の販売について現時点での所得が申告基準を超えていないか、及び所得の計算方法（収入から必要経費を差し引いた額が所得）を確認し、必要に応じて確定申告を行うべきです。場合によっては、今後の販売利益に注意し、収入管理をしっかりと行うことをお勧めします。

• 回答日：2024/10/13
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③ 扶養から外れるかどうか
所得税の扶養控除は、年間所得が48万円（基礎控除後）を超えると適用されないため、その場合扶養から外れる可能性があります。頂き物を売ったて得た利益が雑所得として20万円を超える場合は、確定申告が必要であり、パートの給与所得と合わせて103万円を超えると所得税の扶養の範囲を超えることになります。

• 回答日：2024/10/13
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② 代理で販売した場合の取り扱いについて
代理販売に関しては、実際に得た利益が自分のものとして計上されない限り、その部分を控除して申告することが可能です。ただし、きちんとした書面や記録の保管が必要です。重要なのは、その利益があくまで代理'販売'であることを明確にすることであり、可能であれば文書による契約などを用いて客観的に証明できるようにしておくことが望ましいです。

• 回答日：2024/10/13
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① 生活用動産として課税対象になるか
生活用動産とは、通常生活に必要不可欠な動産であり、これに該当するものであれば基本的に課税対象とならない可能性が高いです。ただし、継続的かつ営利目的で販売される場合、課税される可能性があります。頂き物の化粧品が「生活用動産」に該当するかは、使用目的や頻度により異なります。頂き物で不要と判断した化粧品を個人間で売買することは一般的に譲渡所得となり、30万円以内の所得であれば非課税扱いになることがあります。ただし、プレミアがつくなどの事情があれば所得の種類が変わる可能性があります。

• 回答日：2024/10/13
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