役員報酬の支払いについて
役員報酬の8月分を9月末払いとしておりますが、10月に8月と9月分を纏めて支払った際に、
8月分の勘定科目はどのようにしたらよいでしょうか。
加えて、報酬の中でも社会保険料等も細かく明記するかと存じますが、8月分の社会保険料の勘定科目もどのようにしたらよいでしょうか。
【通常】例_報酬15万円/月
勘定科目＿金額
役員報酬＿150,000円
預り金＿▲13,725円（厚生年金保険料）
預り金＿▲7,515円（健康保険料）
預り金＿▲270円（子育て・子育て拠出金）
【8月分】例_報酬15万円/月
勘定科目＿金額
？？＿150,000円
？？＿▲13,725円（厚生年金保険料）
？？＿▲7,515円（健康保険料）
？？＿▲270円（子育て・子育て拠出金）
実際の支払い（10月）時の仕訳
（借方）
未払金 300,000円（150,000円×2ヶ月分の役員報酬）
（貸方）
現金または当座預金 300,000円
- 回答日：2024/10/18
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社会保険料等についても同様に8月末で計上します。
（借方）
役員報酬 13,725円（厚生年金保険料）
役員報酬 7,515円（健康保険料）
役員報酬 270円（子育て支援拠出金）
（貸方）
預り金 13,725円（厚生年金保険料）
預り金 7,515円（健康保険料）
預り金 270円（子育て支援拠出金）
上記のように、8月末に役員報酬の費用を計上し、未払金として貸方に振り替えます。社会保険料等の控除額も同様に計上します。
- 回答日：2024/10/18
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社会保険料等についても同様に8月末で計上します。
（借方）
役員報酬 13,725円（厚生年金保険料）
役員報酬 7,515円（健康保険料）
役員報酬 270円（子育て支援拠出金）
（貸方）
預り金 13,725円（厚生年金保険料）
預り金 7,515円（健康保険料）
預り金 270円（子育て支援拠出金）
上記のように、8月末に役員報酬の費用を計上し、未払金として貸方に振り替えます。社会保険料等の控除額も同様に計上します。
- 回答日：2024/10/18
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8月分の役員報酬を9月末払いとして、実際には10月に8月と9月分をまとめて支払った場合の仕訳について説明します。
通常、役員報酬の支払いについては、発生主義に基づいて費用計上を行います。つまり、実際の支払いとは関係なく、費用はそのサービスが提供された月に計上されるべきです。従って、8月分の役員報酬については、8月に役員報酬として以下のように仕訳を行います。
8月分の役員報酬の仕訳（8月末時点）
（借方）
役員報酬 150,000円
（貸方）
未払金 150,000円
- 回答日：2024/10/18
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