給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.15899

結論として、業務委託の所得は雑所得として扱われ、バイトと合わせた総所得に対して配偶者特別控除が適用されるケースです。確定申告が必要で、所得税や住民税の軽減措置も申請を通じて受けることができます。被扶養者の資格については、年間収入を130万円未満に抑えることが大切です。

• 回答日：2024/10/30
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③ 夫の勤務先での被扶養者資格
被扶養者の判定基準は、年間の収入が130万円未満であることです。ただし、既述のように業務委託による収入が75万円、バイトで25万円を考慮すると合計収入は100万円となります。ここで重要なのは、健康保険での被扶養者認定の基準が、特に月収に基づいて判断されることがあり、3ヶ月連続で基準月額（108,334円）を超えないように注意する必要があります。
被扶養者資格の維持には、基準月額を超えないことに加え、通常の基準額を年間で超えないような所得設定が必要です。

• 回答日：2024/10/30
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② 確定申告と税金
業務委託による所得が48万円を超えているため、副業等の雑所得として申告が必要です。通常、給与以外の所得が20万円を超えると確定申告が求められます。
確定申告を行うことで、基礎控除が適用されるため、最終的に所得税が軽減される可能性があります。また、住民税についても確定申告を通じて計算され、納付義務が生じます（20万円を超える所得）。このように確定申告をすることで正確な税額が計算され、控除が適用されます。

• 回答日：2024/10/30
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① 配偶者控除について
配偶者控除は、配偶者の合計所得が年間48万円以下の場合に適用されます。バイトの所得（給与所得控除を考慮してゼロとして）と業務委託による所得を考慮すると、雑所得（業務委託）の75万円は控除なしで残るため、全体として48万円を超えます。したがって、配偶者控除は適用されませんが、配偶者特別控除は所得に応じて段階的に適用され、具体的には配偶者の所得が48万円を超えても123万円までの範囲内で該当します。

• 回答日：2024/10/30
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■業務委託所得と配偶者控除について

・業務委託で得た模試採点の所得は、雑所得として扱われます。
・配偶者控除の適用には、給与所得と雑所得の合計による所得制限があります。
・給与収入が23万円で、雑所得が80万円の場合、配偶者控除は適用されず、配偶者特別控除38万円が適用されます。

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■確定申告の必要性と税金について

・業務委託による所得が48万円を超えているため、確定申告が必要です。
・所得税および住民税の支払いが必要となります。
・確定申告を行うことで、定額減税が適用される場合があります。

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■被扶養者の条件について

・被扶養者として認められるためには、年額130万円未満であることが必要です。
・3カ月連続で基準月額108,334円以上の収入があると、被扶養者の資格から外れる可能性があります。
・雑所得が80万円の場合、単発バイトで年間50万円までの収入であれば、基準月額に注意しつつ被扶養者でいることが可能です。

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扶養関係や確定申告に関するご質問について、上記の内容をご参考にしてください。

• 回答日：2025/02/18
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