相続・事業承継・M&Aに関する質問｜質問No.15709

あなたが父親のアパートに同居しており、生活基盤が福岡にあると考えられるため、小規模宅地等の特例が適用される可能性は高いです。ただし、住民票が大分にある点が影響を与える可能性があり、特例の適用条件において慎重な確認が必要です。特に「生計を一にしていた」ことが求められるため、光熱費の分担や日常生活の状況が適用の判断材料となります。最終的な適用可否については、相続税の申告時に専門家に相談することをおすすめします。

• 回答日：2025/02/18
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■小規模宅地等の特例の適用について

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小規模宅地等の特例は、相続税の負担を軽減するための制度で、一定の条件を満たす場合に土地の評価額を減額することができます。以下のポイントで適用可能性を考慮します。

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・相続開始時において、その宅地に被相続人と同居していたこと
・相続後も引き続きその宅地を保有し、居住し続けること

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あなたの状況では、福岡のアパートについて、被相続人であるお父様と同居していたとみなされる可能性がありますが、実際の適用可否については具体的な生活実態や法的な判断が必要です。

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また、福岡における生活基盤が主要であることを証明する必要があるため、専門家による詳細な検討が求められます。

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適用見込みについては、具体的な書類や証拠資料をもとに判断されるため、事実に基づいた精査が重要です。

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✓生活の実態や証拠を整えること
✓専門家への確認を行うこと

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このように、現状を踏まえた具体的な事実確認が重要です。

• 回答日：2025/02/14
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形式的には特例の適用の可能性はあると言えますが、最終的な判断は税務署によるところが大きいです。適用の可能性をさらに高めるためには、日常生活の詳細な証明（たとえば支払いの領収書や住居費の分担状況）を可能な限り整えておくことが望ましいでしょう。

• 回答日：2024/10/18
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勤務と居住の兼ね合い:

単身赴任先である福岡での生活が主であることもプラスに考慮される可能性があります。しかし、特例適用に際しては居住の実態が重要視されます。

• 回答日：2024/10/18
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生計を一にするとは:

生計を一にするとは、「家計を共にして生活費や諸経費を分担していること」を指します（参考文献３）。あなたのケースでは、福岡で一定程度のお父様との生計共有があるため、この条件を満たす可能性があります。

• 回答日：2024/10/18
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居住の実態:

あなたは福岡のアパートでお父様と居住されており、生計を部分的に共有しているように見受けられます（光熱費や食事の共有）。これにより、形式上は「同居」として認められる可能性があります。ただし、住民票が大分にある点は注意が必要です。住民票は直接の基準ではありませんが、居住実態を示す要素として税務署が判断する際には重要になります。

• 回答日：2024/10/18
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特例の適用条件:

小規模宅地等の特例は、被相続人（今回はあなたのお父様）の居住用である宅地を相続する際に、その評価額を最大80%減額することで相続税を軽減する制度です。この特例を受けるためには、被相続人と「生計を一にしていた親族」であることが必要です（参考文献１、２、３）。

• 回答日：2024/10/18
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