税金・お金に関する質問｜質問No.14741

Question

現在アメリカ在住です。
近い将来に日本へ完全帰国をする予定なのですが、アメリカで加入した生命保険の被保険者が日本で死亡し、受取人が死亡保険金を受取ると日本の税法では、相続税、所得税、贈与税のどれかの支払いになると聞きました。

Answer 1

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■ 生命保険金の税務上の扱いについて

生命保険の契約において、契約者、被保険者、受取人の組み合わせにより、受け取る保険金が相続税、所得税、または贈与税の対象となります。

・契約者と受取人が同一である場合、保険金は「所得税」の対象となります。

・契約者と被保険者が異なり、受取人が契約者と異なる場合、保険金は「贈与税」の対象となります。

このケースでは、契約者があなた、被保険者と保険料支払者が夫、受取人があなたの場合、受け取る死亡保険金は「所得税」の対象になります。

契約者を夫に変更した場合、被保険者が夫、受取人があなたであるため、死亡保険金は「相続税」の対象となります。

契約内容や税務に関する具体的な判断は、専門家に相談することをお勧めいたします。

Answer 2

こんにちは、税理士の川島です。
ご相談者様の記載の通り2007年の改正より、海外の保険も日本の税法により判断することとなっております。

生命保険のオーナー(私)
保険料の支払い者(夫)
被保険者(夫)
受取人(私)
この様なケースで死亡保険金を受取る場合、日本では相続税にあたるのでしょうか？

→ご記載の通り相続税の対象となります。

所得税となるのは、
被保険者：夫
保険料の負担者：妻
保険金受取人：妻
の場合です。

国税庁のURLを添付致します。パターンにより税金の種類が変わりますので、ご確認下さい。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1750.htm

日本でアメリカの生命保険の死亡保険金を受取った時の税金