相続税と費用、相続後の税金について
母：93歳 配偶者：なし 子供：一人（私です）
障がい者手帳１級所有 年金：受給無し 住居：賃貸アパート
資産：土地（課税標準額 約2700万）
収入：20万/月（上記土地をコンビニに貸出）
租税公課：約45万/年
私：配偶者：なし 子供：一人（成人、扶養） 住居：賃貸アパート
会社員 税込年収：280～300万
現在、母が入院、退院後は施設に入所予定です。介護費用等が掛かるため、亡くなるまで世帯、収入ともに別々にしておく方が良いと考えております。
①相続した場合、基礎控除3600万は超えないと思っており、相続税はかかからないと仮定しておりますが、いかかでしょうか。
②相続する場合に必要な手続きと、費用を教えてください。（すべて自分で行う場合）
③税理士さんにすべてお任せした場合の費用相場
④相続後に私に加算される所得税と市県民税のそれぞれの年額
（母の場合は、確定申告時に約５万、市県民税は年額10万程度でした）
⑤相続する前に、対策として何かございましたらご教示ください。
①相続税の基礎控除額は「3,000万円＋法定相続人×600万円」で、今回は一人相続のため3,600万円。土地評価額2,700万円で他に大きな資産がなければ相続税は発生しません。②手続きは、戸籍収集・遺産分割協議書作成・相続登記・所得の準確定申告などで、登録免許税・郵送費等で2～5万円程度。③税理士へ依頼すると10～30万円が一般的。④相続後、土地からの賃貸収入20万円×12＝240万円があなたの所得に加算されます。他の収入と合算され、所得税・住民税合わせて年間20～30万円程度増加の見込み。⑤相続前の対策としては、不動産の評価減対策や贈与の活用、介護費用に充てるための資金管理（成年後見制度含む）などが考えられます。
- 回答日：2025/07/02
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回答した税理士
