租税条約上の優遇措置の請求について
インスタグラムのサブスクリプションをはじめるにあたって、「租税条約上の優遇措置の請求について」の項目があり、弊社が該当するかどうかわからず質問させていただきます。
株式会社（株式非公開）
事業 福祉関連
米国以外のTIN：法人番号を入力しました
条約上の優遇措置を請求する所得がありますか?
はい、いいえ
（こちらが分かりません）
優遇措置制限条項 (LOB)
以下から選択
・政府
・株式公開会社
・株式公開会社の子会社
・非課税の年金信託または年金基金
・その他の非課税機関
・所有および所得侵食基準を満たす会社
・派生的受益基準を満たす会社
・能動的取引・事業基準を満たす所得項目がある会社
・米国所轄官庁の裁量による有利な裁定を受けている
（明らに違う項目もありますが、一般的な株式会社はどれかに当てはまるのでしょうか？）
アメリカのサービスの為、質問できるところがなく困っております。
また、インボイス関連で請求書を取引先とやり取りするにあたり、税務署から非課税との判断を頂いています。
宜しくお願い致します。
インスタグラムのサブスクリプションに関する「租税条約上の優遇措置の請求」について、貴社（非公開株式会社・福祉関連）が該当するかどうかですが、まず「条約上の優遇措置を請求する所得」があるかは、米国との租税条約による源泉税の軽減を希望する場合は「はい」、希望しない場合は「いいえ」を選択します。
次に、LOB（優遇措置制限条項）の選択肢について、一般的な日本の株式会社で米国との実体的な取引がある場合は「能動的取引・事業基準を満たす所得項目がある会社」が該当する可能性が高いです。
- 回答日：2025/02/18
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■租税条約上の優遇措置の請求について
租税条約上の優遇措置を請求するかどうかは、該当する所得があるかどうかに依存します。一般的には、租税条約の恩恵を受けるためには、特定の条件を満たす必要があります。
・優遇措置制限条項（LOB）の選択肢についてですが、通常の株式会社がどれに該当するかは、具体的な事業内容や所有構造により異なります。特に、「能動的取引・事業基準を満たす所得項目がある会社」や「所有および所得侵食基準を満たす会社」が該当する可能性がありますが、詳細は条約の内容を確認する必要があります。
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・インボイス関連で非課税と判断された場合でも、租税条約の適用を受けるためには別途条件を確認する必要があります。
アメリカのサービスに関わる税務関連の詳細は、国際税務に詳しい専門家への相談が推奨されます。
- 回答日：2025/02/14
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インスタグラムのサブスクリプションを利用する際に質問されている「租税条約上の優遇措置の請求」についてですが、まず、米国との租税条約が関与していると考えられます。貴社が日本に所在する株式会社であり、日本と米国の間には租税条約があります。この場合、米国での課税を回避するための特定の優遇措置が得られることがあります。
1. 条約上の優遇措置を請求する所得について:
ここでは、米国で得られる所得があるかどうかが重要です。具体的な所得が米国で発生する場合（例えば、米国でのサービスの提供や米国法人からの支払を受ける場合）、優遇措置適用の余地があります。特に、源泉徴収税率の軽減が考えられます。もしこのような所得がなければ「いいえ」を選ぶのが一般的です。
2. 優遇措置制限条項 (LOB)について:
これは、税制優遇の不適切な利用を制限するための条項です。選択肢は、貴社の実態に基づいて判断する必要があります。貴社が株式非公開の福祉関連企業であれば、一般的には「能動的取引・事業基準を満たす所得項目がある会社」に該当する可能性があります。これは、会社が通常行う事業活動から得た所得に対して適用されることがあります。
他の選択肢は特定の条件や状況に基づいており、例えば「株式公開会社」や「非課税の年金信託」は該当しないでしょう。また、租税条約や条約の要件を詳しく確認する必要があります。
詳細については、税理士への有償相談もしくは税務署へご相談されることを推奨します。
租税条約の解釈や適用には専門的な知識が必要であり、誤った選択は後に不利な結果を招く可能性があります。
- 回答日：2024/10/16
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