趣味でやってたゲームのアイテム販売でのRMT収入について
RMTで1年半趣味で続けたスマホゲームのアカウント（以下①）プラスでアイテム入手し①のアカウントへ送付するためのアカウント2つ（以下②）から、アカウントそのものではなく内部アイテムを販売する形で売買致しました。
・アイテム毎に販売しているため、複数回取引があります。
・アイテムの売り上げ自体は全体で50万あるかないか程。
・パートで働いており年収200あるかないか、年末調整は会社がしてくれます。
お聞きしたいのは下記です。
⑴この場合は譲渡所得にあたるのか、雑所得にあたるのか、スマホゲームは生活動産ではないのか
⑵譲渡所得なら売り上げ50万を超えてなければ確定申告は不要で良いのでしょうか。
また、雑所得にあたるのならば、今年度のゲーム内課金（販売したアイテム入手や販売時の送料にかかる内部通貨購入）やRMT（販売したアイテムの購入費や②の購入費、また②を運用するための端末購入費）は経費として扱えるのでしょうか。
⑶経費として扱える場合、売り上げ－経費（上記購入費）で20万を超えてなければ確定申告は不要なのでしょうか。
どこのサイトを見てもイマイチわからず、追徴など怖いのでよろしくお願い致します。
⑶ 確定申告の基準:
上記のように収入から経費を差し引いた結果、雑所得が20万円を超えない場合には、確定申告は不要です。ただし、パート収入があり、すでに年末調整を受けているため、総所得の合計を確認しつつ申告対象外となるか判断することをお勧めします。また、取り扱う金額が累積で50万円に近い場合、個々の取引について明確に記録を残し、必要に応じて申告を行う準備をしておくと良いでしょう。
- 回答日：2024/10/17
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⑵ 確定申告の必要性と経費について:
雑所得としての取り扱いの場合、総収入から必要経費を差し引いて20万円以上の所得がある場合には確定申告が必要です。したがって、ゲーム内課金、アイテムの購入費、アカウント用端末購入費などは必要経費として認められる可能性があります。ただし、これらは事業的・反復的に行われ、かつ収入を得るための直接的経費であることが求められます。つまり、ゲームプレイが趣味としての側面が強い場合、経費として認められる範囲は限定的となる可能性があります。
- 回答日：2024/10/17
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⑴ 所得の分類について:
スマホゲームの内部アイテムを販売し利益を得た場合、これは一般的に「雑所得」に分類されます。税法における譲渡所得は、資産の譲渡から生じる所得を指し、一般的には不動産や株式の売却が該当します。一方で、ゲーム内アイテムは資産性が低く、かつ継続的・反復的に販売を行っているため、雑所得として取り扱われます。また、スマホゲームのアイテムは日常生活に必要とされる動産（生活用動産）には該当しません。
- 回答日：2024/10/17
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