個人事業主で、12万円で購入した機材を減価償却ではなく経費にしてしまった時の修正方法
こんにちは。個人事業主です。
２０２３年12月に、クレジットカードで１２万の仕事用の機材を購入したので、経費／未払金にて計上し、そのまま確定申告をしてしまいました。
そして、本日、これは減価償却費になるということを知りましたが、年をまたいでしまい確定申告を既にしてしてしまっているので、これからどう修正したらよいかわかりません。２０２４年１月には１２万の支払いも確定しており、「未払い金／現金」 にて現状処理しておりますが、ここも修正する必要があると思います。どのように修正をしたらよいのでしょう？
尚、この経費を減価償却に修正したとしても、２０２３年度の利益は２０万を越しません。
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■減価償却の修正について
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個人事業主として、購入した機材は減価償却資産として扱う必要があります。以下の手順で修正を行ってください。
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・２０２３年12月の仕訳を「経費／未払金」から「減価償却資産／未払金」に修正します。
・２０２４年１月の支払いの仕訳「未払金／現金」はそのままにします。
・２０２３年度の確定申告について、減価償却費として計上し直すための修正申告を行います。
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・２０２３年分の減価償却費を算出し、「減価償却費／減価償却累計額」として仕訳を行います。
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この修正により、適切な会計処理が行われます。
- 回答日：2025/02/19
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30万円未満の少額減価償却資産であれば、経費計上可能ですが、
措置法の適用になるので、当初の確定申告等での添付が必要となります。
この当初申告要件を満たさない場合には、適用はありません。
原則的には、前年の確定申告を修正し、固定資産を計上し、減価償却費を計上していくことになります。
- 回答日：2024/11/21
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青色申告であること前提ですが、
少額減価償却資産の特例適用における租税特別措置法第28条の2の適用を明記していれば経費処理認められると思います。
そうでなければ、
個人の確定申告の修正申告が必要だと思われます。
- 回答日：2024/11/21
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ありがとうございます。
青色申告はしております。少額減価償却資産の特例適用における租税特別措置法第28条の2の適用は残念ながら明記していないので、この明記をして税務署に修正申告することは出来ますでしょうか？
投稿日：2024/11/21
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