税金・お金に関する質問｜質問No.16963

Question

輸入仕入れにかかった消費税と関税について
確定申告するときについての質問です。

Answer 1

丁寧・安心・誠実がモットー、全国対応の【ふじみよし会計事務所】が、心をこめてご回答いたします。初回30分無料相談は050-1722-9518までお電話ください。

■輸入仕入れにかかった消費税と関税について

消費税についてですが、所得税の計算では消費税と関税の両方を「仕入価格」として含めて計算します。

消費税の申告において【簡易課税】制度を選択している場合は、輸入消費税を個別に記入する欄はありません。簡易課税では、輸入消費税は還付対象外となるためです。

関税についても、所得税の計算上は仕入れの一部として扱いますが、消費税申告においては特に記載する必要はありません。

Answer 2

まず、関税につきましては、売上のための商品仕入れに伴うものでございましたら、仕入として計上し、確定申告の決算書へも同様に仕入額に含めて記載いただければと存じます。（期末に該当商品が残っていれば、残存個数分の関税額を期末棚卸に含めることにご留意ください）

次に輸入消費税に関しましては、決算書自体を「税抜」と「税込」のどちらで作成しているかで対応が異なってまいります。

1）税抜の場合
輸入消費税は仕入額に含めず、消費税の支払額として仮払消費税などに集計します。期末の棚卸には輸入消費税分は含めません。

2）税込
輸入消費税は仕入額に含めて計上します。期末の棚卸にも在庫数に対応する輸入消費税を加算します。

最後に消費税申告書の対応ですが、ご認識の通り簡易課税の場合には課税売上額のみを用いて税額を計算しますので、関税、輸入消費税ともに影響は及ぼしません。

よろしくお願いいたします。

細かい操作などはこちらをご参照ください
https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/204552110-%E8%BC%B8%E5%85%A5%E3%82%92%E8%A8%98%E5%B8%B3%E3%81%99%E3%82%8B

輸入消費税と関税について