売上にするべきか立替にするべきか
質問をお願いいたします。
お客様に紛失した鍵代請求55000円（消費税込み）を現在売上にしてるのですが、実際の費用は41800円、うち13200円が弊社の手数料としてもらう売上です。売上に対して親会社にロイヤリティを払う都合上、できれば売上額は多くない方がいいとのことで、上から指示が下りてきました。しかし、このような売上が非常に多いので、実際にかかった費用と取り立てる費用の立替計上がしっかりできるかということと、消費税の支払いや、課税売上割合的に、どちらの方がいいのでしょうか。尚、弊社は課税売上割合は95％以下のビジネスです。
宜しくお願いいたします。
ご質問のケースでは、以下の要素を総合的に考慮して判断する必要があります。
ロイヤリティ: 売上額を抑えたいというご要望があるため、立替計上が有利です。
消費税: 立替金は課税対象とならないため、消費税の負担を軽減できます。
課税売上割合: 課税売上割合への影響を考慮する必要があります。
税務リスク: 税務署から、立替金ではなく売上とみなされるリスクがあります。
事務処理の煩雑さ: 立替金処理は、売上処理に比べて事務処理が煩雑になる可能性があります。
以下のいずれかの方向で検討するのが良いと考えられます。
立替計上: お客様との間で立替金に関する契約書を作成し、鍵の再発行費用を立替金として処理します。この場合、事務手数料相当額は別途、別の名目で請求する必要があります。ただし、税務署から売上とみなされるリスクがあるため、事前に税務署に確認することをおすすめします。
売上計上（手数料部分のみ）: 鍵の再発行費用（41,800円）は立替金として処理し、事務手数料（13,200円）のみを売上として計上します。この場合、ロイヤリティの負担を抑えつつ、税務リスクを軽減できます。
売上計上（従来通り）: 従来通り、紛失鍵代（55,000円）を売上として計上します。この場合、会計処理は最も容易ですが、ロイヤリティの負担が大きくなります。
- 回答日：2025/05/13
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回答した税理士
