税金・お金に関する質問｜質問No.19893

税務上の留意点として以下のとおりです。

（1）保険料の処理（支払時）
→ 火災保険料は、基本的に全額経費（損金）として処理できる。

仕訳例（年払いの場合）
借方：支払保険料　○○円
貸方：普通預金　○○円

※長期契約（2年・3年など）の場合は「前払費用」として按分して処理する。

（2）用途が自宅兼事業所の場合
→ 按分が必要。例えば「面積の7割が事業利用」なら、保険料の7割だけ経費にする。

（3）火災発生時の保険金の取り扱い
→ 保険金を受け取った場合、原則として**雑収入（課税対象）**になる。

ただし、損害に対する修繕費などがあれば、そちらも経費になる。

（4）建物自体を資産計上している場合
→ 損害があった際は、固定資産の除却処理（帳簿から削除）＋保険金計上が必要になる。

保険としての留意点として以下のとおりです。

（1）保険の対象と補償範囲を明確に
→ 建物・設備・商品・什器など、何を補償するかを明確に設定する
→ 倉庫なら保管物（在庫）の保険も検討すべき

（2）「時価」か「再取得価額」かの確認
→ 補償内容が「再取得価額（新価）」なら、全額補償されやすい
→ 「時価」だと古い建物は補償額が少なくなる

（3）免責金額（自己負担）を確認
→ 小規模な損害では保険金が出ない場合があるので、免責の有無を確認する

（4）事業休止時の補償（利益保険）
→ 火災で営業が止まる場合、営業損失もカバーする「休業補償保険」などもある

• 回答日：2025/07/18
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• ありがとうございます。
  参考にさせていただき、検討します。

  投稿日：2025/07/18

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原則的には、期間按分で経費計上することにはなります。
https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/shotoku/05/15.htm

• 回答日：2025/07/18
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会計・税務面での留意点をお伝えします。
①契約期間が１年以内の保険（１年ごとに更新など）
支払い時に全額を「保険料」として経費にできます。
②契約期間が１年を超える保険（２年ごとに更新など）
支払い時に「長期前払費用」などとして、資産に登録します。
決算時に、本年度に対応する期間分を月数案分して「保険料」に振り替えます。
このように、１年以内か、１年を超えるかが留意点になります。

• 回答日：2025/07/18
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