税金・お金に関する質問｜質問No.19969

Question

経費として購入したいpcがあります。ただ金額が105000円少し超過分があります。そこで業務使用95%、私用5%とし家事按分105,000円 × 95% = 99,750円を経費処理5,250円を家事関連費として自己負担することは可能でしょうか。来季の所得が不明のため減価償却は基本したくないです。

Answer 1

業務使用割合に基づいて、99,750円を経費として処理し、5,250円を自己負担することは可能です。所得税法では、業務に関連する部分のみを経費として計上できます。

Answer 2

ご提案の方法（家事按分後の金額で10万円未満の資産と判定すること）は、税法上認められません。減価償却資産に該当するか否かは、家事按分前の取得価額（105,000円）で判定するため、このPCは減価償却資産となります。

しかし、減価償却を避ける有利な方法があります。質問者様が青色申告者であれば、「少額減価償却資産の特例」を適用できます。これは30万円未満の資産について、業務利用分を全額その年の経費にできる制度です。

この特例を使い、取得価額105,000円の業務使用分95％（99,750円）を、本年の必要経費として一括計上することが可能です。もし白色申告の場合は、取得価額を3年で均等に経費化する「一括償却資産」の処理も選択できます。

経費超過分について