役員報酬を役員借入金として処理するケースについて
昨年5月に法人を設立し、今年3月が年度末となります。売り上げがなかったため、これまで役員報酬を役員借入金として処理していました。3月に入金があり、過去の報酬を支払える状態になりました。
社会保険に未加入のため、源泉税のみとなります。源泉税はまだ納めておりません。
この場合、下記のような処理が必要でしょうか？
①役員借入金を役員報酬として、まとめて支払う（過去10ヶ月分）
②源泉税をまとめて納める
ご教示いただけると大変助かります。どうぞよろしくお願いいたします。
①も②も可能ではあります。
ただし、これらの方法は法人税のみを意識したものと思われます。
実際には、
①役員借入金を役員報酬として、まとめて支払う（過去10ヶ月分）
→過去10ヶ月に遡って、社会保険の手続きと支払いが必要です。
→給与支払いに関する税務署への届け出が必要です。
②源泉税をまとめて納める
→源泉税は毎月申告が必要なので、10回に分けて申告＆支払い、その上に延滞税がかかる場合があります。
このような関連タスクも発生しますから、次年度から役員報酬を支払いようにすることをお勧めします。
- 回答日：2022/03/16
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