節税対策に関する質問｜質問No.14413

退職金、DC、個人年金の受け取り方について、節税の観点から最適な方法を提案いたします。
退職金の受け取り方
勤続38年1ヶ月の退職金2500万円については、一時金で受け取るのが最も税制上有利です。
退職所得控除額の計算:
800万円 + 70万円 × (39年 - 20年) = 2,130万円
課税対象額:
(2,500万円 - 2,130万円) ÷ 2 = 185万円
この185万円に対して所得税・住民税が課税されますが、他の所得と分離課税されるため、税負担は比較的軽くなります。
DCの受け取り方
DCの420万円については、61歳からの受け取りとなるため、以下の選択肢があります:
一時金で受け取る
年金として受け取る
一時金と年金の併用
DCを一時金で受け取る場合、退職所得として扱われ、退職金と同様に優遇税制が適用されます。ただし、退職金受取から5年以内に受け取る場合、退職所得控除が合算されるため注意が必要です。
年金として受け取る場合、雑所得として課税されますが、公的年金等控除が適用されます。
積立個人年金の受け取り方
積立個人年金1850万円の受け取り方には、以下の選択肢があります:
一時金で受け取る
年金として受け取る
一時金で受け取る場合、一時所得として課税されます。年金として受け取る場合、雑所得として課税されますが、公的年金等控除が適用されます。

[最適な受け取り方の提案]
退職金2500万円: 一時金で受け取る
DC420万円: 61歳から5年以上経過後に一時金で受け取る、または年金として受け取る
積立個人年金1850万円: 年金として受け取る

• 回答日：2024/07/07
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以下に回答します。
1,税金への影響
1-1年金として受け取る場合
毎年の年金受取額が雑所得として課税されます。
所得税・住民税の課税対象となります。
国民健康保険料の算定基礎となる所得に含まれます。
1-2 一括で受け取る場合
一時所得として課税されます。
特別控除（50万円）が適用され、さらに2分の1の課税となるため、税
負担が軽減される可能性があります。

2,判断基準
2-1受取総額
一般的に、分割受給（年金受け取り）の方が受取総額は大きくなります。
2-2資金需要
まとまった資金が必要な場合は、一括受け取りが適しています。
定期的な収入が必要な場合は、年金受け取りが適しています。
2-3国民健康保険料への影響
・年金受け取りの場合、毎年の所得に加算されるため、国民健康保険料が増加する可能性があります。
・一括受け取りの場合、受け取った年のみ所得が増加するため、長期的には国民健康保険料への影響が小さくなる可能性があります。
2-4長寿リスクへの対応
長生きするリスクを考慮すると、年金受け取りが安心感を提供する可能性があります。
2-5 所得状況
所得が高い状況が今後も続く場合、一括受け取りで税負担を抑えられる可能性があります。
所得が低い場合、年金受け取りで税負担を分散させる方が有利な場合があります。

• 回答日：2024/07/08
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