節税対策に関する質問｜質問No.15139

妻と夫の手取り額を最大化するための個人年金の受け取り方としては、②の10年保証付終身年金（雑所得39万円）が最適である可能性が高いと思われます。
理由としては以下のとおりです。
雑所得が最も少ない（39万円）ため、税負担を最小限に抑えられると考えました。
終身年金のため、長生きリスクに対応できると考えました。
雑所得が少ないため、国民健康保険や介護保険料への影響も比較的小さくなると考えました。
　　
ただし、以下の点に注意が必要です：
　　
妻が国民健康保険に加入すると、新たに保険料負担が発生します。
妻の所得（公的年金84万円＋個人年金の雑所得）によっては、医療費の窓口負担が増加する可能性があります。
夫の扶養から外れることで、夫の配偶者控除がなくなり、夫の税負担が増加する可能性があります。
　　
妻が65歳以上で国民健康保険に加入し、夫の扶養から外れた場合の所得税負担については：

妻の公的年金収入（84万円）のみであれば、65歳以上の公的年金等控除（120万円）により、所得税負担は発生しない可能性が高いです。
個人年金からの雑所得（39万円）を加えても、基礎控除（48万円）を考慮すると、所得税負担は発生しない、もしくは非常に少額になる可能性が高いです。

• 回答日：2024/09/06
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