節税対策に関する質問｜質問No.15889

内部造作を施し、バリューアップを行う
実際の管理業務を行う
など、実態としての付加価値があることが必要となります。

• 回答日：2024/10/30
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税務調査対応:

税務調査に備えて契約内容や取引の実態に関して透明性を確保し、実態が申告内容と一致することが重要です。

管理委託の場合の考慮事項
法人がリース物件の管理を受託する形態も可能ですが、この場合も適正な管理料を設定し、実際の管理業務が行われていることが必要です。

• 回答日：2024/10/29
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法人税法上のリース取引要件の確認

法人税法上のリース取引は、リース期間中の中途解約禁止や、リース料が資産の取得価額の90%を超えるといった特定の基準を満たす必要があります。
賃借人がリース資産から得る経済的利益を享受し、費用を負担することが実質的である必要があります。

• 回答日：2024/10/29
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契約の整合性と適正性
リース契約は形式的に整えておくことが必要です。市場における適正な家賃を設定し、適切な契約書を作成します。
セール・アンド・リースバック取引として扱われる場合、経済的実態が金銭の貸借でないことを示す必要があります。これは、取引全体が実質的にリース取引であると税務当局が認識するためです。
契約条件（解約条項、リース期間、料金設定など）が通常の取引と整合するようにします。

• 回答日：2024/10/29
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個人所有の持ち家の1Fを法人にリースする場合、適切にリース取引を行うことで、税務上問題視されることを回避することが可能です。

• 回答日：2024/10/29
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持ち家を法人にリースすることや、管理委託を行うこと自体は、適切に行えば問題ありません。ただし、税務上は適正な家賃設定や契約内容が求められます。個人と法人の間での取引は、通常の市場価格に基づくことが重要です。税務署から問題視されないためには、家賃が市場相場に合致していることを証明できる資料を用意することが望ましいです。

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また、法人が家賃を支払う際の仕訳は以下のようになります。

・法人の仕訳：借方（地代家賃）／貸方（現金または預金）

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適切な契約と記録を整えることで、税務リスクを軽減することができます。

• 回答日：2025/02/18
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貸主に適正賃料を支払い、
第三者に適正賃料を受領することが前提となります。

• 回答日：2024/10/30
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個人の不動産を不動産管理会社を経由して、第三者に又貸し等をする場合には、税務上の問題をクリアしておく必要があります。

• 回答日：2024/10/30
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