節税対策に関する質問｜質問No.43

扶養控除の活用
家族を従業員にし給与を支払うことで、事業所得を圧縮しつつ扶養控除を適用する方法もある。

• 回答日：2025/02/23
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消費税の免税
前年の売上1,000万円以下なら消費税免税対象。課税事業者かどうかを確認し、必要なら届出を行う。

• 回答日：2025/02/23
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経営セーフティ共済
取引先の倒産リスクに備えた共済。年間最大240万円まで損金算入できるため、課税所得を抑えられる。

• 回答日：2025/02/23
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小規模企業共済
将来の退職金積立として掛金を全額所得控除。月7万円まで積立可能で節税に有効。

• 回答日：2025/02/23
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減価償却の活用
設備や什器の減価償却費を忘れずに計上。未計上分があれば早めに処理し、課税所得を抑える。

• 回答日：2025/02/23
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経費の見直し
営業自粛期間でも家賃・光熱費・通信費・リース料は経費計上可能。領収書を整理し確実に計上する。

• 回答日：2025/02/23
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青色申告特別控除
青色申告なら65万円控除が可能（電子申告等条件あり）。記帳を整え、最大限の控除を活用する。

• 回答日：2025/02/23
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所得税の基本
給付金や雇用調整助成金は課税対象。経費が少ないと課税所得が増えるため、税率が上がる可能性あり。

• 回答日：2025/02/23
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丁寧・安心・誠実がモットー、池袋から25分、埼玉県ふじみ野市の”ふじみよし会計事務所”が、心をこめてご回答いたします。

■ 給付金・助成金の税務処理と課税額
緊急事態宣言等による給付金や雇用調整助成金は、基本的に**課税対象（法人税・所得税の計算対象）**となります。

✓ 課税対象となる給付金・助成金
事業復活支援金
持続化給付金
時短協力金
雇用調整助成金（人件費補填分）
これらは「営業外収益」として計上され、利益に加算されます。
そのため、利益が出た場合は法人税（約30%）、所得税・住民税（個人事業主なら最大55%）の課税対象になります。

✓ 実際にどれくらい税金がかかるのか？
（例）給付金・助成金で合計800万円受給、経費がほとんど計上できない場合

法人税（約30%） → 約240万円納税
個人事業主（累進課税適用、所得800万円なら約35%） → 約280万円納税
経費を計上できないと、利益が膨らみ課税額も大きくなります。

■ 具体的な節税対策
① 活動経費を適正に計上
✓ 家賃・光熱費の按分（休業中でもかかる固定費を経費化）
✓ 店舗改装・設備投資（耐用年数に応じ減価償却 or 一括経費）
✓ テイクアウト・デリバリー導入の広告費・設備費（補助金対象もあり）

② 役員報酬・従業員賞与の活用（法人の場合）
✓ 役員報酬を適正に増額し、法人利益を圧縮
✓ 3月決算の会社は「決算賞与」を活用し、従業員に還元しながら税負担軽減

③ 小規模企業共済・倒産防止共済（個人事業主向け）
✓ 掛金全額所得控除 → 所得税・住民税の節税
✓ 解約時は退職所得扱いで税制優遇

④ 事業承継・法人化（個人事業主向け）
✓ 売上1,000万円超なら法人化で消費税免税メリット
✓ 法人化により税率を平準化し、所得税の高額課税を回避

■ 結論
給付金・助成金は原則課税対象のため、適切な経費計上・役員報酬の調整・共済制度の活用などで利益を圧縮するのが有効です。
特に、法人化・決算対策を検討することで、長期的な節税効果が期待できます。

• 回答日：2025/02/02
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節税対策は、はやめにけんとうしたほうがいいですね。

• 回答日：2021/09/18
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緊急事態宣言の中、飲食店経営は本当に大変かと思います。
上記内容だけでは、具体的な税金計算は難しいです。
1月から7月までの給付金等の額、従業員に支給している給与、雇用調整助成金として申請している金額、家賃等必要経費等具体的な金額が必要になります。

• 回答日：2021/08/13
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