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決算について

    12/31日の決算でやることは
    棚卸しと減価償却であっていますか?
    その他追加で仕分けするものありますでしょうか?

    12月31日の決算において、「棚卸し」と「減価償却」は重要な作業ですが、他にもいくつかの仕訳や調整が必要です。以下に、主な決算作業をまとめます。
    ________________________________________
    1. 棚卸し
    • 目的:期末の在庫額を確定する。
    • 内容: 商品や原材料、製品の実地棚卸しを実施。
    o 売上原価を計算(式:期首在庫 + 仕入高 - 期末在庫)。
    ________________________________________
    2. 減価償却
    • 目的:固定資産の価値減少を費用として計上。
    • 内容: 固定資産(建物、機械、設備など)の減価償却費を計算。
    o 資産台帳と照合し、残存価額を確認。
    ________________________________________
    3. 決算整理仕訳
    以下の項目を確認し、必要に応じて仕訳を追加します。
    (1) 売掛金・買掛金の確認
    • 未回収の売上(売掛金)や未払いの仕入(買掛金)を正確に記録。
    • 回収不能の見込みがある売掛金について、貸倒引当金を計上。
    (2) 未払費用・前払費用の調整
    • 未払費用:期末時点で発生しているが、未払いの費用(例:未払いの光熱費、給与、家賃など)。
    • 前払費用:来期に対応する費用で、すでに支払済みのもの(例:前払いの保険料)。
    (3) 引当金の設定
    • 賞与引当金:未払いのボーナスを見込む。
    (4) 消耗品費の確認
    • 未使用の消耗品がある場合は資産計上(消耗品棚卸高の計上)。
    (5) 減損損失の確認
    • 価値が大幅に下がった固定資産について減損処理を行う。
    ________________________________________
    4. その他の調整仕訳
    法人税等の計上
    • 法人税、住民税、事業税を計算し、未払法人税等として計上。
    売上計上の確認
    • 期末売上が正確に計上されているか確認。
    • 未収収益や未収金がある場合は記録。
    有価証券の評価
    • 保有する有価証券を時価評価(必要な場合)。
    借入金の確認
    • 借入金の未払い利息や返済計画の確認。
    ________________________________________
    5. 最終的な作業
    試算表の作成
    • 決算整理仕訳後の試算表を作成し、貸借一致を確認。
    財務諸表の作成
    • 貸借対照表、損益計算書を作成。
    • 必要に応じてキャッシュフロー計算書を準備。
    ________________________________________
    アドバイス
    決算作業は細かい調整が多いため、以下の点に注意してください:
    1. 記帳の精度:漏れや重複がないか確認。
    2. スケジュール管理:申告期限を意識し、早めに作業を進める。

    よろしくお願いいたします。

    • 回答日:2025/01/16
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    公認会計士 長南会計事務所

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    • 認定アドバイザー評価ランク4
    • 東京都

    税理士(登録番号: 67029), 公認会計士(登録番号: 4694), その他

    一般的な内容となりますが
    ・前払費用や前受金
    ・未払金
    ・未収入金
    などもご確認されるのがよろしいかと存じます。
    よろしくお願いいたします。

    • 回答日:2025/01/16
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