経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.19075

貴社のやり方で特に問題はないかと考えます。
しかし立替分の領収書を取引先の宛名にして売掛金とは別で原本を渡す方法がよりおすすめです。税務調査など入られた際にも説明がしやすくなるかと思います。

• 回答日：2025/05/09
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マージンを上乗せして請求していない事の証明で⚪⚪代のインボイスコピーを当社発行のインボイス請求書に添付しようと思っていますが問題ないでしょうか？
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ずっと気になっていたのですが、立替金を売上に含めて請求している発想ですと、他の税理士先生が指摘しているようにまずいと思います。
そのため、相当金額を請求しているという体の請求書にした方がよいのではないかと考えます。そのため、インボイスコピーを添付するというのはやらない方がいいのではないかと考えます。

• 回答日：2025/05/02
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【結論】
立替金と売掛金を合算して消費税を計算するのは原則として誤りです。
立替金は非課税であり、売掛金（商品やサービスの提供）にのみ消費税をかけます。

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【理由】
立替金は「実費精算」であり、対価性がないため、消費税法上「非課税取引」に該当します。
国税庁の通達でも、立替金は消費税の課税対象外とされています。

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【誤った書き方（NG）】
売掛金　100,000円
立替金　 30,000円
合計　　130,000円 × 10% ＝ 143,000円　→ 消費税を立替金にもかけてしまっているため誤り

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【正しい書き方（OK）】
売掛金（課税対象）　100,000円
消費税（10%）　　　　10,000円
立替金（非課税）　　　30,000円
合計　　　　　　　　140,000円

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【処理のポイント】
・請求書や明細書には、課税対象と非課税対象を明確に分けて表示する
・立替金の内訳は、立替金精算書や別紙で添付してもよい
・領収書や請求書の宛名が自社であっても、利ざやがない実費精算であれば非課税となる

• 回答日：2025/05/01
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別にごまかしているようには感じません。ただ、そのように思われるのであれば、立替金精算書で処理した方がいいのではないでしょうか？様式はこれでいいと思います。

• 回答日：2025/05/01
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当社のサービスによる対価ではなく実質は立替金でも売掛金として請求出来ますか？
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できます。

＞
税抜金額を記載する事で既に立替金ではないのでしょうか？
＞
そうですね。立替金ではないですね。

• 回答日：2025/05/01
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特に貴社のやり方で問題ないと考えます。

• 回答日：2025/05/01
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