NPO法人で法人県民税均等割額を支払い、後日全額還付される場合の仕訳について
NPO法人（第１決算 2024/9/4～2025/８/31）で県税事務所から４月末に法人県民税
均等割額１万円の納付指示あり現金で納付しましたが、後日、振込で法人口座に全額
還付されるとのことでした。その際の仕訳は、下記①か②のいずれが正しいですか？
またもし還付金振込が8/31をまたいで9月に入金される場合、支払時と還付時の適切
な仕訳はどうなりますでしょうか。（いつ還付されるか、現在確認中のため）
① 租税公課 10,000 現金 10,000 ⇒ 預金 10,000 租税公課 10,000
② 仮払金 10,000 現金 10,000 ⇒ 預金 10,000 仮払金 10,000
②で良いと考えます。
- 回答日：2025/05/07
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回答した税理士
8月末をまたぐ場合もまたがない場合も②の仕訳で処理していただいて問題ないかと思います。
「租税公課」は実質的に費用となる税金を処理する勘定科目ですが、今回のように全額還付される予定であり、実際には費用とならないものについては、「仮払金」などの一時的な資産勘定で処理するのが会計上適切ですので、②でよいかと考えます。
- 回答日：2025/05/04
- この回答が役にたった：1
回答した税理士
■ NPO法人の法人県民税均等割額の仕訳について
・納付時の仕訳は、
仮払金 10,000 現金 10,000
・還付時の仕訳は、
預金 10,000 仮払金 10,000
以上のように処理します。
- 回答日：2025/07/18
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回答した税理士
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