報酬+交通費の仕訳方法について
個人事業主をしており、報酬と交通費が一緒に入金されました。
交通費は取引先の経費とする為、領収書は取引先に提出済みになります。
この時の仕訳について詳しく教えていただきたいです。
・交通費支払いの際の仕訳
・請求した際の仕訳
・入金された際の仕訳
また、領収書は自分の手元にあり、自分の経費とする場合の仕訳についてもあわせて教えてください。この時も報酬+交通費で入金されたものとします。
■結論
業務委託における経費請求には2つの方法があります。
①経費を自分の経費として報酬に上乗せする方法
②経費を相手の経費として立替精算する方法
今回は領収書を取引先に提出されるため、②の立替精算方式で処理します。
■仕訳の流れ
（例：業務委託収入100,000円、交通費5,000円の場合）
(1)交通費支払時
交通費を一時的に立て替えたことを記録します。
【仕訳】
（借）立替金 5,000円 （貸）現金預金 5,000円
(2)請求時
●売掛金にまとめる場合
【仕訳】
（借）売掛金 105,000円 （貸）売上 100,000円
（貸）立替金 5,000円
●売掛金と立替金を分ける場合
【仕訳】
（借）売掛金 100,000円 （貸）売上 100,000円
(3)入金時
●売掛金にまとめる場合
【仕訳】
（借）普通預金 105,000円 （貸）売掛金 105,000円
●売掛金と立替金に分ける場合
【仕訳】
（借）普通預金 105,000円 （貸）売掛金 100,000円
（貸）立替金 5,000円
- 回答日：2025/07/11
- この回答が役にたった：2
回答した税理士
税理士法人コンダクト・社会保険労務士法人コンダクト
- 認定アドバイザー
- 東京都
税理士(登録番号: 146389), 公認会計士(登録番号: 37781), 社労士(登録番号: 13210277)
回答者についてくわしく知る■ 交通費を取引先の経費とする場合
✓ 交通費支払いの際の仕訳
交通費を支払った時の仕訳は以下の通りです。
借方：未収入金 貸方：現金（または預金）
✓ 請求した際の仕訳
交通費を請求した時の仕訳は以下の通りです。
借方：未収入金 貸方：売上
✓ 入金された際の仕訳
報酬と交通費が一緒に入金された時の仕訳は以下の通りです。
借方：現金（または預金） 貸方：未収入金
■ 自分の経費とする場合
✓ 入金された際の仕訳
報酬と交通費が一緒に入金された時の仕訳は以下の通りです。
借方：現金（または預金） 貸方：売上
✓ 交通費を自分の経費とする際の仕訳
交通費を自分の経費とする時の仕訳は以下の通りです。
借方：旅費交通費 貸方：現金（または預金）
- 回答日：2025/09/01
- この回答が役にたった：0
回答した税理士
💡法人決算申告の単発依頼は15万円～（７月決算残り１枠、８月決算残り２枠）💡法人顧問2万円～、個人顧問1万円～ 埼玉県ふじみ野市の会計事務所
- 認定アドバイザー
- 埼玉県
税理士(登録番号: 150146), 公認会計士(登録番号: 32993)
回答者についてくわしく知る報酬と合わせて交通費を受け取る場合、交通費の処理方法は、領収書をどうするかで変わってきます。
1. 領収書を取引先に渡した場合（立替金として処理）
このケースでは、交通費は取引先のために一時的に立て替えたお金として考えます。
① 交通費を支払った時
交通費を支払った時点では、まだ経費にはなりません。将来取引先から返してもらうお金として「立替金」という勘定科目で処理します。
(借)立替金〇〇円 / (貸)現金預金〇〇円
② 交通費と報酬を請求した時
請求書に報酬と交通費を記載して請求します。この時点ではまだ入金されていないので、「売掛金」として処理します。
(借)売掛金〇〇円 /(貸)立替金〇〇円 (貸)売上〇〇円
③ 入金された時
取引先から報酬と交通費が合わせて入金されたら、売掛金が回収されたとして処理します。
(借)普通預金〇〇円 / (貸)売掛金〇〇円
2. 領収書を自分で保管する場合（交通費を自分の経費として処理）
このケースでは、交通費はご自身の事業の経費として考えます。取引先への請求は、交通費を含めた報酬として請求することになります。
① 交通費を支払った時
この時点でご自身の「旅費交通費」として経費にできます。
(借)旅費交通費〇〇円 / (貸)現金預金〇〇円
② 交通費を含めた金額を請求した時
請求書は、交通費を含めた合計金額を「売上」として記載します。
(借)売掛金〇〇円 / (貸)売上〇〇円
③ 入金された時
取引先から報酬と交通費が合わせて入金されたら、売掛金が回収されたとして処理します。
(借)普通預金〇〇円 / (貸)売掛金〇〇円
- 回答日：2025/08/20
- この回答が役にたった：0
回答した税理士
【初回面談無料～お気軽にお問い合わせください～】税理士法人・社会保険労務士法人・司法書士法人・行政書士法人TOTAL さいたま事務所
- 認定アドバイザー
- 埼玉県
税理士(登録番号: 1470), 公認会計士(登録番号: 3018428)
回答者についてくわしく知る■ パターン①：交通費は取引先の経費（＝自分の経費ではない）
▼ ① 交通費支払い時（取引先の立替）
（借）立替金 5,000円 ／ （貸）現金 or 普通預金 5,000円
▼ ② 請求時（報酬と立替交通費を合算）
（借）売掛金 105,000円 ／
（貸）売上高 100,000円
（貸）立替金 5,000円
▼ ③ 入金時
（借）普通預金 105,000円 ／ （貸）売掛金 105,000円
→ この場合、交通費は自分の経費ではないため、経費処理しません。領収書は取引先に提出済みでOK。
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■ パターン②：交通費も自分の経費として処理する場合（＝取引先から実費精算を受けたが、自分の経費に含める）
▼ ① 交通費支払い時（自分の経費）
（借）旅費交通費 5,000円 ／ （貸）現金 or 普通預金 5,000円
▼ ② 請求時（報酬＋交通費）
（借）売掛金 105,000円 ／ （貸）売上高 105,000円
▼ ③ 入金時
（借）普通預金 105,000円 ／ （貸）売掛金 105,000円
→ この場合、交通費は「売上の一部」として扱われるため、売上高に含めます。ただし、自分で支払った交通費は旅費交通費として経費計上してOK。領収書も自分で保管しておく必要があります。
- 回答日：2025/07/13
- この回答が役にたった：0
回答した税理士
・交通費支払いの際の仕訳
借方 立替金 ／ 貸方 現金及び預金
※自分の経費の場合には、立替金は旅費交通費
・請求した際の仕訳
借方 売掛金 ／ 貸方 売上高
※自分の経費の場合には、売掛金に旅費交通費を含む
・入金された際の仕訳
借方 現金及び預金 ／ 貸方 立替金
借方 現金及び預金 ／ 貸方 売掛金
※自分の経費の場合には、
借方 現金及び預金 ／ 貸方 売掛金
という仕訳になるものと考えます。
なお、売上高について、旅費交通費部分は雑収入にすることも考えられます。
- 回答日：2025/07/11
- この回答が役にたった：0
回答した税理士
🌟Empower Your Dreams🌟【起業から上場まで変えられる未来に伴走します】公認会計士長南会計事務所
- 認定アドバイザー
- 東京都
税理士(登録番号: 67029), 公認会計士(登録番号: 4694), その他
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