教育講座をカード分割払決済した時の取引登録について
役員の教育講座をコーポレートカード（分割払い）で決済しました。
・講座金額⇒カード分割払時110万円
・10回払いで11万円/月（カード決済日 毎月10日引落）
・カード会社による分割ではなく、毎月カード利用分として請求されます。
・12月15日にカード決済、翌年2月10日より引落し（11月10日引落で終了）
・4月末日で法人決算
この場合の取引登録は？
①12/15に総額を登録し、月々の支払いを買掛金として処理する
②カード上の利用年月日で登録する
創業初年度で4月末で初回の決算となります。
①.②どちらの処理でも赤字となります。
正しい処理方法をご教授頂けると幸いです。
お世話になっております。
明治通り税理士法人がご質問の件、回答させていただきます。
当該講座の契約期間や回数が不明なため、推測にはなってしまいますが、
ベースは①の処理がよろしいかと思います。
（月々の支払いは買掛金ではなく未払金かと思います。）
下記、処理方法について具体例を記載させていただきますので、
ご参考いただけますと幸いです。
◆前提条件
・講座の回数は全8回
・12月から毎月1回ずつ受講
◆費用として計上される金額
総額1,100,000円÷8回＝137,500/回
12月～4月(5回分) 137,500×5＝687,500円
※4月末までに講義が完了する部分のみ費用として計上されることになります。
※残りの1,100,000円－687,500円＝412,500円については前渡金としてBSに計上されます。
◆12月15日の処理
研修費 687,500/未払金 1,100,000
前渡金 412,500/
※振替伝票での計上を推奨いたします。
◆毎月のカード明細の処理
勘定科目「未払金」で取引登録
以上、よろしくお願いいたします。
- 回答日：2022/04/29
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お聞きする限りは①の処理の方かと思います。
この場合は買掛金ではなく未払金かと。
ただ、①の総額の内、経費になるのは4月末日までに受講が完了した分のみになりますのでご注意ください。
なので、①で総額は前渡金で処理し、4月末日で受講完了した分を＋更新で研修費に振り替えるか、①で総額を研修費で処理して4月末日で受講完了した分を振替伝票で前渡金にするかのどちらかになります。
ポイントは4月末までにいくらが経費になるかという点です。
これが決まれば後はfreeeの登録方法のテクニックの話になります。
4月末までにいくら経費になるかはお手数ですが資料を持って事前予約の上で税務署を訪問して確認されることをお勧めいたします。
ご参考になれば幸いです。
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土橋公認会計士税理士事務所
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- 回答日：2022/04/28
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