役員報酬の仕訳について
毎月、月末締め翌月25日払い（現金手渡し）にしている会社です。
役員報酬なのですが
7/25
役員報酬〇〇円/現金〇〇円
預り金
8/1
預り金〇〇円/銀行〇〇円
こちらで合っていますか？
役員報酬の摘要欄はこの場合
7月役員報酬支給ですか？
預り金には健康保険料や所得税などが
あります。
ちなみに事業主負担の健康保険料などは
6月末に未払計上して翌月に口座引き落とし
の処理をしています。こちらも
合っていますか？
まず役員報酬の支給と預り金の納付の仕訳についてはご理解のとおりで問題ありません。
摘要欄に記載する何月分か、ということですがこちらは貴社が定時株主総会において役員報酬の支給時期をどのようにされているかによるかと思います。
例えば役員の職務執行期間が5/25～翌年4/24までだとして当月分の報酬を翌月25日払いとしているならご質問の例ですと6月分役員報酬ということになります。
また社会保険料は対象月の翌月末が納期限ですのでご理解のとおり6月分の給与に係る事業主負担分を未払計上して翌月の納付時に未払金を消し込むという処理で良いかと思います。
よろしくお願いいたします。
- 回答日：2022/08/25
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7/25
役員報酬〇〇円/現金〇〇円
預り金
⇒よろしいかと思います。摘要欄は支払い条件からすると6月分になると思います。ちなみに、何か事情があるとは思いますが、現金払いは支払った証拠が残しにくいので預金振込をお勧めします。
8/1
預り金〇〇円/銀行〇〇円
⇒こちら社会保険料のことであればこれで大丈夫です。
事業主負担分を未払計上されているとのことでしたので、それと合わせると8月1日の仕訳は以下のようになります。
未払金(事業主負担) /銀行(社保引落)
預り金(7月25日給与分)
預り金の仕訳、所得税のことも聞かれているのであれば、8月1日に7月25日給与の所得税も納税されているのであればおっしゃる通りの仕訳になると思います。
ご参考になれば幸いです。
- 回答日：2022/08/25
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