経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.4387

追加のご質問にご回答いたします。
按分計算の比率が税抜価格なのか、税込価格を利用すべきかというご質問かと存じますが、いずれも10％課税仕入であれば同じ比率になるため、どちらを使用していただいても問題ございません。
すなわち、請求書のフォーマットとして各項目は税抜価格で表示されており、請求合計額に対して税金が計算されている場合は、税抜価格で計算する方が宜しいかと存じます。

• 回答日：2022/10/12
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まず134,599円(税別)と122,500円(税別)の備品について、これらは10万円以上の器具備品であれば繰延資産には該当せず、固定資産として資産計上をすることになります。その上で、質問者様が中小企業者等で青色申告をされるようでしたら少額減価償却資産の特例により一時の費用として計上が可能です。また一括償却資産として3年均等償却することも可能です。https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5408.htm
なお、税込処理をご希望とのことですので、10万円以上かどうかの金額判定は税込金額で判定を行うことに留意してください。

また値引きについては厳密な処理をしますと全体の値引きである4,815円は、各備品などの単価で案分計算をしてそれそれの単価から控除することになります。

よろしくお願いいたします。

• 回答日：2022/10/11
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ご回答いたします。
一般的に、請求全体から値引きされている場合は、全体の値引金額を各項目の税込金額の比率で按分して、按分後の値引金額を各項目から減算する処理をいたします。

すなわち、ご質問の金額の場合は以下になるかと存じます。
（単位：円、いずれも税込金額）
工具器具備品①：133,220＝134,599 －（4,815÷470,000×134,599）
工具器具備品②：121,245＝122,500 －（4,815÷470,000×122,500）
開業費：215,535＝470,000 －（133,220＋121,245）

• 回答日：2022/10/11
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