「ロイヤリティの仕分けにつきまして」| 税理士相談Q&A by freee

ロイヤリティの仕分けにつきまして

お世話になっております。
弊社は運送業をしており、免税事業者です。
質問をさせていただきます。

委託会社から税引き前の金額に対してロイヤリティ10%が引かれて、入金されます。

例:売上110,000

売上 100,000
ロイヤリティ 10,000
消費税 9,000
入金 99,000

この場合

発生時
売掛99,000/売上109,000
手数料10,000

入金時
預金99,000/売掛99,000

で、よろしいんでしょうか。

また、弊社所属のドライバーに支払う時は

同じように、税抜金額に対してロイヤリティ15%を引いております。

この場合は、発生時と支払い時でどのように仕分ければよろしいでしょうか。

よろしくお願いいたします。

税理士(登録番号: 147334), その他

売上を11万円で認識の上、ロイヤリティ部分も税抜き1万（税込み1.1万円）を両建てで認識する形で問題ないかと思います。（税込経理の前提）

税理士(登録番号: 134162)

税抜き価額にパーセントを掛けるということが一般的ですが、
仕訳にする場合は、それぞれの消費税を含めて、
売掛金　　　　99,000　　　/　売上　110,000
ロイヤリティ　11,000
　
現預金　99,000　　/　売掛金　99,000
という仕訳になります。