経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.604

⬛️方法①
（報酬+交通費)×1.1－(報酬+交通費)×1.1021
の交通費の部分は、質問者様のほうで支払った切符代から税抜き額を計算して、その額をいれても良いです（ちょっと変ですが）
恐らく税抜経理で原価計算か何かやっているから税抜金額の算出にこだわっているのかなと思います。
一般的な請求の形は、次の①や②が多いかと思います。
⬛️方法②
報酬　100,000
消費税　10,000
立替　　5,000
小計　115000
源泉徴収△11,741
請求書　103,259

⬛️方法③
得意先宛の領収証をもらって、旅費を源泉徴収対象としない方法
報酬　100,000
消費税　10,000
小計　110,000
源泉徴収　△11,231
立替　　5,000
請求額　103,769

• 回答日：2021/10/19
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こんにちは
熊澤会計事務所が回答させていただきます。
源泉徴収の対象となる金額は、原則として、支払った金額の全部、すなわち、消費税等込みの金額が対象となります。
【税込✖️源泉徴収税率が原則です。】
これは、「消費税法等の施行に伴う源泉所得税の取扱いについて」という法令解釈通達が存在します。
 ただし、相手からの請求書等に報酬・料金等の金額と消費税等の額とが明確に区分されている場合には、消費税等の額を除いた報酬・料金等の金額のみを源泉徴収の対象としても差し支えありません。
ということで、結果どちらでもOKというのが所得税法のルールです。
質問者様の取引先の法人様は原則ルールで控除しようとしているので、間違いではありません。
そして、質問者様は、税抜✖️源泉徴収税率で考えておられますが、それも間違いじゃありません。
みんな間違いじゃないのです。
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【税務、会計、決算、税務顧問】
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• 回答日：2021/10/19
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ちなみに（交通費＋報酬）✖️税率が正しい計算であって、（報酬）✖️税率で交通費に税率をかけないのは誤った計算ですので、得意先に法人のやり方が正しいということになると思います。

• 回答日：2021/10/19
• この回答が役にたった：1

報酬は税抜き
交通費は税込み
で計算してますね。

• 回答日：2021/10/19
• この回答が役にたった：0

交通費は税込なので、

報酬＋交通費ー（報酬＋交通費）に対する源泉所得税＋報酬に対する消費税

で計算するのが正しいです。

交通費に消費税をのせていいよということであれば、それは報酬の上乗せなので、売上処理することが必要です。支払った交通費は経費処理ということになりますね。

源泉のルールは、報酬＋交通費に源泉税をかけるというルールです。

• 回答日：2021/10/19
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