海外取引で発注者(海外)と制作者(国内)の消費税について
「状況」
・発注者の海外事業者Ｂと国内個人事業主Ａとの業務が終わり、
支払いのタイミングになっている。
・Ｂは国外に住居を持つ
・Ａは日本住居者
・内容はデザイン画
「質問」
Ａが請求書を行う場合、税金込みにするのが正しいか
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- 認定アドバイザー
- 愛知県
税理士(登録番号: 100068), 社労士(登録番号: 13210457), 行政書士(登録番号: 16192456), 中小企業診断士(登録番号: 414204), その他
海外事業者へのデザイン画請求は、原則消費税抜きが正しいです。
理由は、役務の提供が国外に関連するとみなされるため、日本の消費税の課税対象外となるからです。請求書には税抜金額で記載しましょう。
- 回答日：2025/05/20
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海外事業者Bは日本の消費税法で言及されている非居住者に該当すると考えられます。そのため、AがBに提供するデザイン画という成果物を提供する役務提供取引は輸出免税取引に該当すると考えられます。
そのため、AがBに請求を行うときは通常の消費税10%の請求を行うことはできません。輸出免税なので、消費税0%（つまり、消費税を請求しない）の請求を行うことになります。
- 回答日：2025/05/03
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