確定申告に関する質問｜質問No.15604

給与として支払いを受ける場合、源泉徴収が適用されるのは、一時的に日本に帰国して日本で行った業務の場合などです。韓国国内で行ったリモートワークについては源泉徴収はありません。訂正させていただきます。よろしくお願いいたします。

• 回答日：2024/10/14
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いつもお世話になっております。

海外転出後の取り扱いについては、恒久的施設の有無によって異なりますが、今回は恒久的施設がない前提でご回答いたします。恒久的施設とは、非居住者が国内に有する支店や工場などを指します。

一般的に、海外での滞在期間が1年以上の予定であれば、海外転出届を提出します。その場合、非居住者となり、国外転出する時点までに確定申告書の提出および納税を完了させる必要があります。また、勤務先に在籍したまま海外支店などに転勤する場合は、勤務先で年末調整を行うことで税務手続きを完了させることが可能です。

非居住者として韓国滞在中に日本の業務をリモートで行う場合、その収入は韓国国内で得られたものと見なされ、日本の所得税は原則として課税されません。ただし、給与として支払いを受ける場合には、支払い時に20.42％の所得税が源泉徴収されます。韓国での税務申告対象となりますので、韓国の税務制度についても確認が必要です。

上記の通り、非居住者に関しては韓国国内で行われた業務に対する報酬は韓国での所得税が適用され、日本での所得税申告の対象にはなりません。ただし、日本国内で発生する所得（例えば、不動産収入など）がある場合には、日本での確定申告が必要です。また、確定申告が必要な場合には、海外転出届を提出する際に納税管理人の届け出を行うことで、納税手続きを代行してもらうことが可能です。

日本国内で発生する所得については、所得の種類や金額に応じて申告義務が発生します。給与所得に関しては、たとえ韓国国内での所得であっても、支払元が日本であれば、日本の所得税が源泉徴収されます。不動産所得など他の所得については、確定申告が必要となります。具体的な金額や条件については、個別の状況に応じて確認する必要があります。

以上ご参考になれば幸いです。

• 回答日：2024/10/14
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① 韓国のD-4（留学）ビザでは、原則として韓国内での就労は禁止ですが、日本企業とのリモートワークやフリーランス業務は制限されません。ただし、韓国の法律変更がある可能性があるため、最新情報を確認してください。

② 海外転出届を提出すると、日本では非居住者扱いとなり、日本の企業からの収入は日本の源泉徴収の対象となる場合があります。非居住者の収入は原則、日本での確定申告は不要ですが、源泉徴収された場合は確定申告により還付請求できます。

③ 日本の企業からの給与なら源泉徴収が適用され、業務委託収入なら原則として確定申告不要です。ただし、収入の種類や支払方法によるため、税務署や税理士に確認を推奨します。

• 回答日：2025/02/18
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■確認事項について

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・韓国留学ビザ（D4）で日本企業から収入を得ることは、ビザの条件によります。一般に、留学ビザは学業に専念するためのもので、就労は制限されることが多いです。具体的な条件は、韓国の入国管理局に確認する必要があります。

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・海外転出届を出すと、日本での住民税や所得税の納税義務が発生しない可能性がありますが、日本での収入がある場合、非居住者としての税務申告が必要になることがあります。

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・日本での所得については、所得が一定額を超える場合、確定申告が必要です。給与所得以外の収入がある場合、収入が20万円を超えると申告が必要になることがあります。ただし、詳細な条件は税務署に確認することをお勧めします。

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✓各項目についての確認は、専門機関や税務署などで行うことを推奨します。

• 回答日：2025/02/14
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