確定申告に関する質問｜質問No.18921

色々なケースが想定されますが、単発バイトもそんなに多くなく、年間の治験報酬の金額が48万円以下であれば確定申告が必要になる可能性は低いです。

• 回答日：2025/04/16
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結論からお伝えすると、単発バイト＋治験協力費の合計が103万円以下であっても、確定申告が必要になる可能性があります。
以下に詳しく整理します。

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【1】103万円の壁とは？

まず「103万円以下なら確定申告不要」というのは、主にアルバイトなどの「給与所得」だけの人に適用される話です。
• 給与所得者は、基礎控除（48万円）＋給与所得控除（55万円）＝合計103万円まで非課税。
• ただしこれは、「1か所からの給与」「年末調整がされている」などの条件付きです。

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【2】あなたのケース：単発バイト＋治験

◆ 単発バイト：給与所得 or 雑所得
• 日雇いや短期バイトは給与扱いであることが多いです。
• ただし、雇用契約がなく業務委託契約だった場合は「雑所得」になることも。

◆ 治験の協力費：原則「雑所得」
• 医療機関や製薬会社から支払われる「負担軽減費（治験協力費）」は、雑所得として扱われるのが一般的です。

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【3】申告が必要なケース

◆ 確定申告が必要になるケース
• 雑所得がある場合（治験など）で、雑所得＋給与所得の合計が48万円を超える
• 複数のバイト先から給与をもらっていて、年末調整されていない
• 所得税を多く引かれていて、還付を受けたい場合（還付申告）

◆ あなたの場合のポイント
• 治験協力費を含めた所得が48万円を超えると、申告が必要になる可能性があります。
• 「治験協力費」は課税対象とみなされる（＝非課税ではない）

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【4】扶養との関係（親の扶養など）
• 親の税扶養に入りたいなら、「所得が38万円以下」である必要があります（給与のみなら103万円までOK）。
• 治験協力費は雑所得として扱われるため、これを含めて38万円を超えると、親の扶養から外れる可能性が高いです。

• 回答日：2025/04/15
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