預り金がマイナスになっている場合の決算時の修正方法について
去年５月に法人を設立し、これまで勤めていた会社を５月末日に退社しました。
１月ごろより会計ソフト上で 預り金がマイナスになっています と出ており、マイナス残高を確認すると年末調整の時に源泉所得税の還付金があり、残高が合わずマイナスになっております。
決算のため修正方法を教えてください。
年末調整の還付によるマイナスは、次回の源泉所得税納付の際に相殺されるハズです。
決算時にマイナス表示を避けたい場合は、立替金に振り替えるのが一般的です。
- 回答日：2025/04/26
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毎月
給与/未払給与
/預り金
の仕訳を切られていると思います。
通常は、
預り金/現預金 源泉税の納税
ですが、年末調整時は
預り金/現預金 還付金を返す
となります。
今月中に、還付金分をご自分の口座に振り込んでください。
- 回答日：2025/04/28
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【修正方法】
預り金（源泉所得税）を減らす仕訳を追加する。
⸻
【仕訳例】
（パターン1）
還付金を現金または銀行振込で直接支払った場合
借方：預り金（源泉所得税） ××円
貸方：現金または普通預金 ××円
⸻
（パターン2）
還付金を給与に加算して支給した場合
借方：預り金（源泉所得税） ××円
貸方：給与手当 ××円
⸻
【確認事項】
年末調整の還付金は
• 現金・銀行振込で直接支給したのか
• 給与に上乗せして支給したのか
どちらかを必ず確認すること。
- 回答日：2025/04/27
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