法人決算に関する質問｜質問No.415

こんにちは
熊澤会計事務所が回答させていただきます。
欠損金がある場合、別表七（一）・六号様式別表九の二つの帳票への入力が必要になります。
こちらがfreeeでの入力方法です。
https://www.freee.co.jp/ctaxguide/taxreturn/corporate/appendix7_1.html
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• 回答日：2021/09/30
• この回答が役にたった：1

前期の欠損金の時に、別表７（１）は提出してないのでしょうか？

そこに記載しておくことになりますね。

• 回答日：2021/09/30
• この回答が役にたった：1

欠損金（繰越欠損金）を今期の決算で控除する場合、「別表七（1）」に適切に記入し、課税所得から控除する必要があります。

✅ 手順
前期の欠損金を確認

前期の法人税申告書の「別表一」に記載されている欠損金（▲1,196,350円）を確認します。
この金額を繰越欠損金として「別表七（1）」に反映します。
別表七（1）の作成

「1」欄：「前期までの繰越欠損金」→ ▲1,196,350円
「2」欄：「当期の所得金額」（支援金・給付金・雑収入を含めた税引前の所得）
「3」欄：「控除可能な欠損金額」→「2」欄の所得金額と「1」欄の繰越欠損金のいずれか少ない方
「4」欄：「控除後の課税所得」→「2」欄（当期所得）から「3」欄（控除可能な欠損金額）を引いた金額
別表一への反映

「課税所得」 に、別表七（1）で計算した「控除後の課税所得」を反映
✅ 注意点
繰越欠損金の適用には青色申告が必要（過去の申告が青色であれば問題なし）
繰越欠損金は最大10年間適用可能（適用期限内か確認）
コロナ関連の支援金・給付金の税務処理：
「雑収入」として計上する（非課税でないものがほとんど）
消費税課税対象かどうかも確認（例えば、持続化給付金は課税対象外）
✅ freeeでの操作（簡単な流れ）
「法人税の申告」画面へ移動
「別表七（1）」を開く
前期の欠損金額（▲1,196,350円）を入力
当期所得と相殺し、課税所得を算出
「別表一」に反映
この手順で進めれば、繰越欠損金を適用し、税負担を軽減できます。もし不明点があれば、お気軽に聞いてください！

• 回答日：2025/02/12
• この回答が役にたった：0

前期の別表7(1)「欠損金又は災害損失金の損金算入等に関する明細書」に記載されている過年度の欠損金を見ながら、当期の同別表に同じように入力することとなります。
ちなみにコロナ特別貸付は借入のことでしょうか？その場合は雑収入にはならないですので念のためご確認ください。

• 回答日：2021/10/01
• この回答が役にたった：0

ご質問ありがとうございます。
　
前期からの欠損金の繰越がある場合は、下記の帳票の記載が必要になります。
　
・別表七（一）
・六号様式別表九
　
法人税の申告書は複雑なため、ご不安であれば一度専門家へ相談されることをお勧めいたします。
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• 回答日：2021/10/01
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