「過去の滞納消費税について」| 税理士相談Q&A by freee

過去の滞納消費税について

よろしくお願いします。

今回決算を迎えることになりました。過去の未払い消費税があります。決算で消費税申告書には今期の消費税の内容が記載されると思いますが、過去の未払い消費税が残っています。
これは、今回の決算で申告書に未払い分の記載は載るでしょうか？

貸借対照表や勘定科目明細には、未払い消費税は過去の分も含めて載りますが、消費税申告書には記載されるのかどうか知りたいです。（※消費税申告書以外に記載されるのであればそれも知りたいです）

税理士目指して、申告をしようと思ってますが、上記の部分が不明で質問致しました。

よろしくお願いします！

税理士(登録番号: 142906)

当期の消費税申告書には、当期確定した消費税の納付額しか載りません。

決算書の未払消費税等は、当期までの未払の消費税額の合計が載りますので、未納分も載ります。

税理士(登録番号: 148088), その他

消費税の過去の滞納分については消費税申告書には記載されません。
消費税の滞納分は貸借対照表の未払消費税等に含まれることになり、当期の消費税申告書に記載された確定消費税以上の金額が貸借対照表の未払消費税等の残高となっていれば、決算書上では滞納消費税があることが想定できます。

税理士(登録番号: 147334), その他

当期の消費税申告書には、当期の消費税に関する事項しか記載されません。
決算書上には未払消費税等として過年度分も含めて載っているかと思われます。