決算処理 預かり金がマイナス 原因が年末調整の還付金と源泉税
9月末決算で決算の処理をしています。
設立1年目で初めての決算です。
残高試算表で預かり金が125720円マイナスとなっており、原因を調べると、年末調整で291120円の還付、納税を19200円をしたのですが、源泉税を147600円しか預かっていないためだと思われます。1回納税後は還付金が多い為、納税していません。
年末調整の還付金は借方 預かり金 291120円 貸方 未払金291120円
源泉税納税は 借方 預かり金 19200円 貸方 現金19200円
で仕分けしています。
正しい仕分けはどうなりますでしょうか。
教えて頂けると助かります。
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ご質問ありがとうございます！
ご質問者様の仕訳は、そのままでも正しい処理なのですが、
一時的に納めすぎている分がでてしまっているため、
マイナス残高になっているものと思われます。
以下のように仕訳をしていただけるとよろしいかと思います
【年末調整還付時】
(借) 立替金 291,120円 ／ (貸) 未払金 291,120円
【源泉税納付時】
(借) 預り金 19,200円 ／ (貸) 立替金 19,200円
※納付タイミングの都度、上記の仕訳により相殺をしていきます。
立替金残高がゼロになったタイミングで、納税が発生することになります。
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- 回答日：2021/10/21
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9月末時点で前年の年末調整還付金が納付額を上回っているということは今年に大幅な給与の減少などがあったのでしょうか。
源泉計算が正しい前提ですが、法人期末時点で年末調整還付金の影響で預り金がマイナス残高になっている場合は「立替金」などの資産科目に振り替えることが多いかと思います。
- 回答日：2021/10/18
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有難うございます。
年末調整還付金を預かり金ではなく立替金で仕分けし,
源泉税も預かり金ではなく、立替金で処理したらきれいな
試算表になりました。投稿日：2021/10/18
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