消費税の修正申告について
令和5年度の消費税申告の修正申告を作成したいのですが
以下の項目に入るものはどこを参照すればいいでしょうか。
(2割特例を適用しています)
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第一票の
・「この申告書による消費税の税額計算」に記載のある
「既確定税額」と「差引納付税額」の項目
・「この申告書による地方消費税の税額の計算」に記載がある
「既確定譲渡割額」と「差引納付譲渡割額」の項目
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それぞれ修正前の表の
納付税額 を 既確定税額
納付譲渡割額 を 既確定譲渡割額
上記に記載すればよいとのことでしょうか。
その他、消費税の修正申告書を作成するためには何が必要でしょうか。
簡単な作成方など教えていただけますと幸いです。
修正申告の場合のみに記載が必要項目は以下です。
・既確定税額（第一表No13）
・差引納付税額（第一表No14）
・既確定譲渡割額（第一表No24）
・差引納付譲渡割額（第一表No25）
既確定税額・譲渡割額（13、24）には修正前の確定消費税、地方消費税額を記載し、差引納付税額・納付譲渡割額（14、25）には修正により発生する追加消費税額、地方消費税額を記載する形となります。
それ以外については修正申告による再計算結果を記載のうえ、確定申告を行う形となります。同時に追加納付額の納付も行います。
- 回答日：2024/09/17
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ありがとうございます。
認識に間違いがなかったようで安心しました。投稿日：2024/09/17
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