税金・お金に関する質問｜質問No.284

はじめまして。
まず、契約内容の提示とその締結申し入れる意思表示に対し、相手方が承諾すれば契約は成立し、その書面作成などの方式を問わないと民法522条で規定されています。（ただし、事業者同士の特段の取り決めなどがある場合を除きます。）
　
そのため契約条件などを取り決める正式な書面や請求書などが存在していなくても、契約に基づく債権や債務が発生すると考えられています。しかし、質問者が懸念されている支払い条件や事後的なトラブルの予防という観点では証跡をきちんと残すことの必要性は一般的にあると考えられます。
　
このような場合においては、口頭だけでのやりとりでは録音データでもない限り「言った言わない」というトラブルにも発展しかねないため、メールのやりとりなどの中で契約内容、支払い条件などの記載もいただき、そちらに承諾いただくなどの記録を残す工夫をいただくことをおすすめいたします。
　
なお、前述の通り請求書でなくてはならないということではありませんので、請求書の発行義務については、必ずしも請求書を発行しなければならないと定められているわけでありません。
しかし、一方で税務領域では、経費化、仕入控除にするのであれば必要事項が記載された請求書等を保管しなければならないと規定しているため、相手方が請求書に代わる書類などの保管がない限り（税務調査などが入った際に）困るはずだと考えられます。
　
しかし一方で質問者の方は、売上を計上する側であることから前述のやりとりの記録と入金を記録している通帳などで、十分挙証責任を果たすことができると考えられるため売上の計上については、上記の保管で差し支えないと考えられます。また、必要に応じ、相手方に渡してはいなくても請求書は後々取引先等からの依頼がある可能性もあるため、作成保管いただくことをあわせておすすめいたします。
　
支払調書については、相手方から税務署への提出義務がある書類となるため質問者のもとに届かない場合があります。源泉徴収される報酬である場合には源泉徴収額がいくらで処理されているのかもわかるように応じていただけるかわかりませんが、ご依頼いただけば応じていただける事業所が多いと思いますので、ぜひこちらもご検討いただければと思います。
　
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6625.htm
（請求書等の記載事項や発行のしかた　国税庁）

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hotei/7431.htm
（「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」の提出範囲と提出枚数等　国税庁）

• 回答日：2021/09/15
• この回答が役にたった：14

ご質問ご回答させていただきます。

まず、請求書発行の法的な義務はないようなので、請求書無しの取引は可能といえば可能だと思います。
ただ、支払側が消費税の控除を受けるために請求書の保存が必要になるため、支払側から要求されることが一般的であり、今回のように支払側から送らなくて良いといわれるのは違和感があります。

今回の取引、心配なのは相手が条件通りに支払ってくれないケースです。
この辺は税務というより法務マターになるかと思いますが、請求書の発行がないと色々証明が難しくなるのでは？という心配があります。
この点、事前に契約書や注文書を取り交わしているともしもの備えとしては安心なのですが。

条件通りに支払ってくれるのであれば、請求書の控えに経緯を記入して保管しておけば税務署から問い合わせがあった際も通帳の入金と照らして説明は可能と考えます。

最後に、支払調書ですが、支払調書の発行義務があるのは支払者⇒税務署のみなので、ご質問者様に発行義務がある書類ではないという点は注意が必要です。
もちろん、支払調書を発行してくれるのであれば証拠にはなると思いますが、支払調書は1年分の報酬をまとめて発行するものであるため年に複数回の取引がある場合、請求書を合算しないと一致しない、仮に立替経費等源泉徴収対象外の項目がある場合支払調書に反映されず実際の振込金額と整合が取れない可能性がある点は注意が必要です。

ご参考になれば幸甚です。

• 回答日：2021/09/15
• この回答が役にたった：4

請求書がいらないということであれば、それはそれで問題ありません。
こちらは、入金できちんと収益を確認できますからね。

• 回答日：2021/09/18
• この回答が役にたった：3

ご質問ありがとうございます！

税務・会計の観点からは、請求書が必要なのは、依頼者側かと思いますので、依頼者が送らなくてもよいということであれば、請求書発行無しで取引されることに問題はございません。

ただ、実際に消費税や源泉徴収税額などを加味して支払が行われるかは懸念材料になってしまうかと思いますので、トラブル防止のためにもメール等で支払金額や支払い条件について、文字に残しておかれることをお勧めいたします。

また、請求書は送付しない場合でも作成保管しておかれることで、実際の入金額と照らし合わせて、売上の証明になるものと考えております。

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• 回答日：2021/09/16
• この回答が役にたった：1