税務調査に関する質問｜質問No.1401

Question

ただいま、法人口座（会社の口座）を複数持っています。
1口座だけ開設から一回も使ってない口座がありますが、
会社とは関係ない入金（個人で利用）することは可能でしょうか？
した場合、税務上もんだいがありますでしょうか？
もちろん、会社の入出金や、経理などとは無関係の未使用口座です。

Answer 1

【結論】

会社の名義の法人口座は、あくまで「法人のお金の出入り」だけに使うものです。
たとえ未使用の口座でも、個人の目的で入出金するのはNGです。

【理由・リスク】

1. 税務上の問題：「名義預金」と見なされる可能性
• 税務署は、法人口座に入金されたお金＝会社の収入と考えます。
• そのため、個人の入金であっても、法人の売上や雑収入として誤認され、課税対象となる可能性があります。

2. 経理・会計の整合性が崩れる
• 会社の帳簿と実際の銀行残高が一致しなくなり、税務調査で不自然な動きとして指摘される可能性あり。

3. 会社と個人の資金が混ざると「公私混同」と判断される
• 法人は「個人とは別人格」なので、私的な資金を法人名義口座に入れること自体がルール違反です。
• 税務署から「法人のガバナンスが不十分」と見られ、他の経費や取引にも疑義が生じやすくなります。

4. 最悪の場合、「仮装・隠ぺい」と見なされて重加算税のリスクも
• 悪意がなくても、取引の説明がつかないと「不正な処理」と見なされる場合があります。

【たとえ未使用の法人口座でも、なぜ使ってはいけないか？】
• 法人口座＝会社名義＝法人税や会計処理の対象
• たとえ「他の口座とは分けて使っている」としても、名義が法人である限り、会社のお金として扱われます
• 「個人口座が使えないから一時的に…」という理由でも原則NGです

【どうしても使いたい場合】

正直おすすめしませんが、どうしても使いたい場合は：
1. 明確な名目で会社から個人に貸し付ける or 立替とする処理（帳簿上で処理が必要）
2. 入出金に関しても、必ず帳簿に記録し、説明がつくようにしておく
→ ただしこのような運用は複雑で、実質的に税理士などの監修が必要になります

【まとめ】
• 法人口座に個人の入金をするのはNGです
• たとえ未使用でも、名義が法人なら「法人のお金」になるという前提
• 税務上も公私混同・仮装取引とみなされるリスクがあるため、必ず個人口座を使いましょう

Answer 2

会社名義の口座であればやめた方が良いと思います。
ご存じの通り法人と個人は別人ですのでその口座の入出金は原則法人と個人のお金のやり取りと見られます。
説明していけば最後は納得してくれるかもしれませんがわざわざ労力をかける必要もないかと思います。
ご参考になれば幸いです。

法人口座の利用について