税務調査後の会計処理を教えてください
freee会計、freee申告を使ってます。
税務調査後、税務署が法人税修正確定申告書を作成。
法人税、地方法人税を現金で納付済。
この処理を教えてください。
あと、今期の決算での注意点も教えてください。
【１．修正申告に伴う会計処理（freee会計）】
■仕訳例（追徴税額：法人税100,000円、地方法人税10,000円の場合）
借方：法人税等調整額 110,000円
貸方：現金 110,000円
※「法人税等調整額」は、税務調査による過年度修正分の税金支払いに使用する科目です（損金不算入）。
※「法人税等」は当期分の税金に使う科目のため、誤って使用しないよう注意が必要です。
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【２．freee申告との関係】
・修正申告書は税務署が作成しているため、freee申告では別途処理は不要です。
・freee申告で提出した内容を変更する必要はありませんが、念のため、次年度以降の繰越欠損金等に影響がある場合は、税務署の修正申告内容を確認の上、反映が必要です。
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【３．今期決算での注意点】
① 「法人税等調整額」の仕訳は、今期ではなく過年度分として処理（損金不算入）
→ 決算書上は費用に含まれるが、申告書上は加算調整が必要な費用です。
② 「修正申告書により更正された内容」と、帳簿の乖離がないか確認
→ 税務調査で否認された経費や売上がある場合、元帳修正が必要です。
③ 追徴税額の支払いに対する「延滞税・加算税」がある場合、それぞれ区分して処理
→
延滞税：租税公課（損金算入）
加算税：法人税等調整額（損金不算入）
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【４．補足：申告書の別表処理】
・法人税等調整額は、申告書上で加算（別表四）
・損金不算入として取り扱われます
- 回答日：2025/06/19
- この回答が役にたった：1
お世話になっております。
分かりやすく教えていただき感謝いたします。
次年度以降の繰越欠損金等に影響があります。
どのように反映させればいいのでしょうか。
契約しているfreee申告では、修正申告が出来ませんでした。
確定申告のままで反映させていいのでしょうか。投稿日：2025/06/19
回答した税理士
修正申告により支払った税金については、
会計上、「法人税等」または「過年度法人税等」として経費処理して差し支えありません。
ただし、申告書上の取扱い（損金不算入としての加算調整など）については、
修正申告書の別表四における「留保」か「社外流出」の区分や、別表五（一）の内容を確認しなければ、正確な回答はできません。
内容によって取扱いが異なるため、税理士に相談するのが確実です。
- 回答日：2025/06/19
- この回答が役にたった：1
回答した税理士
税務調査後に法人税等を納付した場合、過年度の費用であるため、freee会計では「租税公課」ではなく「過年度法人税等」（勘定科目を新設）として仕訳します。例：
過年度法人税等／現金
freee申告でも別表四で加算調整が必要です。
- 回答日：2025/06/18
- この回答が役にたった：1
お世話になっております。
税務署が作成した、法人税修正確定申告書は、freee申告に反映すべきですか。
契約しているfreee申告では、修正申告ができませんでした。投稿日：2025/06/19
回答した税理士
